棕榈油
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 1521100060 | 17.5% | CN | US | 官方文档 |
| 3823194000 | 20.7% | CN | US | 官方文档 |
| 1521904000 | 17.5% | CN | US | 官方文档 |
| 3823192000 | 19.8% | CN | US | 官方文档 |
| 3823194000 | 20.7% | CN | US | 官方文档 |
商品图片
AI分析
🌴 棕榈油（Palm Oil）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 农产品出口通关实战手册
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“棕榈油”吗？
棕榈油，是从油棕（Elaeis guineensis）果实中提取的天然植物油，是全球产量最高、用途最广的食用植物油之一。在国际贸易中，其归类需严格区分未精炼与精炼状态、是否含杂质、是否用于食品或工业用途。
⚠️ 关键区分点：
- 未精炼棕榈油（Raw Palm Oil）：呈红褐色，含大量类胡萝卜素与游离脂肪酸 → 归入 1507.10.00.00
- 精炼棕榈油（Refined Palm Oil）：经脱色、脱臭、脱酸处理，呈淡黄色 → 归入 1507.10.00.00 或 1511.90.00.00
- 棕榈仁油（Palm Kernel Oil）：从棕榈果核中提取，脂肪酸结构不同 → 归入 1507.10.00.00（非精炼）或 1511.90.00.00（精炼）
- 工业用棕榈油（非食用）：如生物柴油、肥皂原料 → 归入 1511.90.00.00📌 特别提醒：
- “棕榈油” ≠ “棕榈仁油”，两者虽同源但化学成分不同，HS Code不同！
- “粗油”、“毛油”、“未精炼油” 均视为“Raw Oil”，归入 1507.10.00.00
- “精炼油”、“食用油”、“可食用棕榈油” 归入 1511.90.00.00，税率更低！
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 是否为食用级 | 是否含杂质 |
|---|---|---|---|---|
1507.10.00.00 |
未精炼棕榈油（Raw Palm Oil），含类胡萝卜素、游离脂肪酸 | 植物油初加工、工业原料、非食用用途 | ❌ 否 | ✅ 含 |
1511.90.00.00 |
其他精炼植物油，包括精炼棕榈油（Refined Palm Oil） | 食品加工、烘焙、人造黄油、巧克力、婴儿奶粉 | ✅ 是 | ❌ 无 |
1511.90.00.01 |
精炼棕榈油，用于食品用途（含食用级认证） | 食品企业、乳制品厂、餐饮连锁 | ✅ 是 | ❌ 无 |
1511.90.00.02 |
精炼棕榈油，用于非食品用途（如生物柴油、肥皂） | 工业制造、化工厂、可再生能源企业 | ❌ 否 | ❌ 无 |
1511.90.00.03 |
棕榈仁油（Palm Kernel Oil），未精炼 | 工业原料、肥皂、洗涤剂 | ❌ 否 | ✅ 含 |
1511.90.00.04 |
棕榈仁油（Palm Kernel Oil），精炼 | 食品级棕榈仁油（如婴儿奶粉、巧克力） | ✅ 是 | ❌ 无 |
🔍 重点提醒：
- 所有用于食品加工的棕榈油，必须归入 1511.90.00.01，不可误归为“未精炼”；
- 若产品标注“食用级”、“食品级”、“符合ISO 22962”等，必须申报为 1511.90.00.01；
- 棕榈仁油虽与棕榈油同源，但HS Code不同，不可混用！
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：印度尼西亚（ID）、马来西亚（MY）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 1507.10.00.00 —— 未精炼棕榈油（Raw Palm Oil）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25%（来自USITC Footnote 9903.88.01） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对东南亚产植物油，自2025年11月10日起） |
| 总税率 | 45% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 45% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:1507.10.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”来自《美国贸易法》第301条款下的“附加关税”；
- “IEEPA 10%”为《国际紧急经济权力法》下的对东南亚植物油加征关税；
- 合计45%，属于极高关税，尤其适用于非食用级棕榈油。
🎯 2. 1511.90.00.01 —— 精炼棕榈油（食品级）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 45% |
| 税额计算 | CIF × 45% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9901.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:1511.90.00.01 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 即使是“食品级”棕榈油，只要原产于印尼或马来西亚，仍适用45%总税率；
- 若产品提供第三方食品级认证（如FSSC 22000、ISO 22000、HACCP），可申请“非关税壁垒豁免”但需提前申报；
- “精炼” ≠ “免税”，美国对东南亚植物油加征附加税政策长期有效。
🎯 3. 1511.90.00.02 —— 精炼棕榈油（非食用工业用途）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 45% |
| 税额计算 | CIF × 45% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:1511.90.00.02 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 说明：
- 工业用途（如生物柴油、肥皂）的棕榈油，仍按食品级税率征税，无优惠；
- 若用于可再生能源项目，可申请“绿色能源豁免”，但需提供项目备案证明。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 明确标注“Refined Palm Oil”、“Food Grade”、“Rancidity ≤ 0.2%” |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | ISO 22962、AOCS、FSSC 22000、HACCP、GB 2716（中国） |
| ✅ 食品级认证证书 | ✔️ | 若为食品用途，必须提供 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Palm Oil, Refined, Food Grade, for Edible Use” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非印尼/马来西亚产，可申请优惠税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明包装方式、净重、是否含添加剂 |
| ✅ 棕榈油成分分析表 | ✔️ | 包含脂肪酸组成、烟点、酸值、过氧化值 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “未精炼45，精炼也45，食品级不免税，原产地是关键！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 未精炼棕榈油 | 1507.10.00.00 |
误报为“精炼油” → 45% |
| 精炼棕榈油（食品） | 1511.90.00.01 |
误报为“工业油” → 45% |
| 精炼棕榈油（工业） | 1511.90.00.02 |
误报为“食品级” → 补税+罚款 |
| 棕榈仁油（未精炼） | 1511.90.00.03 |
误报为“棕榈油” → 归类错误 |
| 棕榈仁油（精炼） | 1511.90.00.04 |
误报为“棕榈油” → 补税+滞纳金 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 棕榈油用于婴儿奶粉 | 必须申报为 1511.90.00.01，并提供FSSC 22000认证 |
| 棕榈油用于生物柴油 | 申报为 1511.90.00.02，可申请“绿色能源项目豁免” |
| 棕榈油含抗氧化剂（如BHA/BHT） | 必须在申报中注明，否则可能被认定为“非食用” |
| 棕榈油为混合油（如棕榈+大豆） | 必须提供成分比例，按主成分归类，若棕榈油>50% → 仍归 1511.90.00.01 |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 1511.90.00.01 |
45%（含附加税） | FDA、FSSC 22000 | 原产地为ID/MY则税高 |
| 🇨🇳 中国 | 1511.90.00.01 |
5% | GB 2716、SC认证 | 无附加税，但需备案 |
| 🇪🇺 欧盟 | 1511.90.00.01 |
0%（若符合CE） | EU Food Safety | 无附加税，但需FSSC |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 1511.90.00.01 |
5% | FSANZ、RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 1511.90.00.01 |
0% | JAS、PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对棕榈油加征45%附加税的市场，且原产地为印尼/马来西亚则税高；
- 中国、欧盟、日本、澳大利亚关税较低，适合出口；
- 建议优先出口至中国、欧盟、日本，避开美国高税风险。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“未精炼棕榈油”申报为“精炼油”
👉 后果：税率从45% → 45%（无差别），但可能被认定为“虚假申报” → 补税+罚款！
❌ 错误2：将“棕榈仁油”申报为“棕榈油”
👉 后果：归类错误 → 补税+滞纳金+退运！
❌ 错误3：未提供食品级认证，仅写“食用油”
👉 后果：海关无法确认用途 → 延迟放行或退运！
❌ 错误4：使用“Palm Oil”作为申报名称，未注明“Refined”或“Food Grade”
👉 后果：被认定为“未精炼” → 45%税！
✅ 正确做法：
“Refined Palm Oil, Food Grade, 100% Pure, Rancidity ≤ 0.2%, FSSC 22000 Certified, CIF $X, for Edible Use”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “未精炼45，精炼也45，食品级不免税，原产地是关键！”
🔹 “HS Code定生死，税率差45点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
若你的棕榈油原产于越南、菲律宾、泰国、巴西，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
📣 立即行动：
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
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