鞋类 (HS编码 6402193061)
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 6405100090 | 27.5% | CN | US | 官方文档 |
| 6402914050 | 16.0% | CN | US | 官方文档 |
| 6402997990 | 0.0% | CN | US | 官方文档 |
| 6402993177 | 16.0% | CN | US | 官方文档 |
| 6402914290 | 30.0% | CN | US | 官方文档 |
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AI分析
👟 鞋类（Shoes, Rubber or Plastic Sole and Upper, Other）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“鞋类”吗？
鞋类，是全球贸易中高频、高价值的消费品之一。在国际贸易中，鞋类根据外底材质、鞋面材质、用途及结构设计被细分为多个HS编码。本指南聚焦于 HS Code 6402.91.40.50 等核心编码，适用于橡胶或塑料外底 + 橡胶或塑料鞋面的各类鞋类，包括运动鞋、休闲鞋、凉鞋、拖鞋等。
⚠️ 关键区分点：
- 若外底为橡胶或塑料，且鞋面也为橡胶或塑料 → 归入 6402.91.40.50 / 6402.99.79.90 / 6402.91.42.90
- 若外底为皮革或纺织品，即使鞋面为塑料 → 归入 6402.99.31.77
- 若为儿童鞋或特殊用途鞋（如登山鞋、安全鞋）→ 需单独判断
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 是否含加征关税 | 是否含122条款关税 |
|---|---|---|---|---|
6402.91.40.50 |
鞋类，橡胶或塑料外底及鞋面，其他鞋类 | 运动鞋、凉鞋、拖鞋、休闲鞋（非儿童） | ❌ 无 | ✅ 有（10%） |
6402.99.79.90 |
鞋类，橡胶或塑料外底及鞋面，其他鞋类 | 橡胶/塑料一体成型鞋、无鞋带设计鞋 | ❌ 无 | ✅ 有（10%） |
6402.91.42.90 |
鞋类，橡胶或塑料外底及鞋面，其他鞋类 | 高端运动鞋、品牌联名款、定制款 | ❌ 无 | ✅ 有（10%） |
6402.99.31.77 |
鞋类，橡胶或塑料外底及鞋面，其他鞋类 | 儿童鞋、低档休闲鞋、非品牌鞋 | ❌ 无 | ✅ 有（10%） |
6405.10.00.90 |
鞋类，橡胶或塑料外底及鞋面，其他鞋类 | 男式/女式休闲鞋、拖鞋、凉鞋（非儿童） | ❌ 无 | ✅ 有（10%） |
🔍 重点提醒：
- 所有橡胶/塑料外底 + 橡胶/塑料鞋面的鞋类，无论是否带鞋带、是否为儿童款，均归入上述编码； - 若鞋面为皮革或织物，即使外底为橡胶/塑料 → 归入 6402.99.31.77； - “其他鞋类” 包括：拖鞋、凉鞋、运动鞋、休闲鞋、雨鞋、沙滩鞋等。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 6402.91.40.50 —— 橡胶/塑料外底 + 橡胶/塑料鞋面，其他鞋类
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.0%（ad valorem） |
| 加征关税 | 0.0% |
| 122条款关税 | +10%（来自《美国贸易法》第122条款） |
| 总税率 | 16.0% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 16% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | 122:9903.01.24 → 6402.91.40.50 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “122条款关税10%”为《国际紧急经济权力法》（IEEPA）下的对华加征关税； - 该条款适用于中国原产的鞋类，且无其他优惠待遇； - 虽基础税率仅6%，但10%附加税使总税率高达16%。
🎯 2. 6402.99.79.90 —— 橡胶/塑料外底 + 橡胶/塑料鞋面，其他鞋类（按件计征）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 90¢/双 + 37.5%（ad valorem） |
| 加征关税 | 0.0% |
| 122条款关税 | +10%（叠加在37.5%基础上） |
| 总税率 | 90¢/双 + 37.5% + 10% = 90¢/双 + 47.5% |
| 税额计算 | (CIF价值 × 47.5%) + 90¢/双 |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | 122:9903.01.24 → 6402.99.79.90 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “90¢/双”为从量税，即每双鞋征收90美分； - “37.5%”为从价税，基于CIF价值； - “10%”为122条款附加税，叠加在37.5%之上 → 实际为 47.5%； - 该编码适用于无品牌、低单价、非高端的橡胶/塑料一体成型鞋。
🎯 3. 6402.91.42.90 —— 橡胶/塑料外底 + 橡胶/塑料鞋面，其他鞋类（高端/品牌款）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 20.0%（ad valorem） |
| 加征关税 | 0.0% |
| 122条款关税 | +10%（叠加在20%基础上） |
| 总税率 | 30.0% |
| 税额计算 | CIF价值 × 30% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | 122:9903.01.24 → 6402.91.42.90 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 基础税率高达20%，122条款10%附加税 → 总税率30%； - 通常适用于品牌鞋、联名款、限量款、运动鞋； - 即使为“非儿童鞋”，只要属于高端产品线，即适用此税率。
🎯 4. 6402.99.31.77 —— 橡胶/塑料外底 + 橡胶/塑料鞋面，其他鞋类（儿童鞋）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.0%（ad valorem） |
| 加征关税 | 0.0% |
| 122条款关税 | +10% |
| 总税率 | 16.0% |
| 税额计算 | CIF价值 × 16% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | 122:9903.01.24 → 6402.99.31.77 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 虽为儿童鞋，但仍适用122条款10%附加税； - 基础税率6%，总税率16%； - 与成人鞋类税率一致，无儿童优惠。
🎯 5. 6405.10.00.90 —— 橡胶/塑料外底 + 橡胶/塑料鞋面，其他鞋类（通用类）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 10.0%（ad valorem） |
| 加征关税 | 7.5%（来自USITC第301条款） |
| 122条款关税 | +10%（叠加在17.5%基础上） |
| 总税率 | 27.5% |
| 税额计算 | CIF价值 × 27.5% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:9903.88.01 → 122:9903.01.24 → 6405.10.00.90 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “加征关税7.5%” 来自《美国贸易法》第301条款（USITC）； - “122条款10%” 为IEEPA附加税； - 基础税10% + 加征7.5% = 17.5% → 再加10% → 总税率27.5%； - 适用于通用型鞋类，如男式/女式休闲鞋、拖鞋、凉鞋等。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 包含鞋底材质、鞋面材质、尺寸、重量、用途 |
| ✅ 产品照片（含鞋底、鞋面、标签） | ✔️ | 清晰显示材质、品牌、型号、产地 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Shoes, Rubber/Plastic Sole and Upper” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产，可申请优惠税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明每箱数量、总双数、是否混款 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | ASTM F2413（安全鞋）、CE、RoHS（若适用） |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “材质看底面，品牌看税率，儿童无优惠，拆分要小心！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 橡胶底 + 橡胶面 → 高端运动鞋 | 6402.91.42.90 |
误报为 6402.91.40.50 → 税率从30%降至16% → 补税！ |
| 橡胶底 + 塑料面 → 低价拖鞋 | 6402.99.79.90 |
误报为 6405.10.00.90 → 税率从47.5%降至27.5% → 补税！ |
| 儿童鞋 + 橡胶底 + 塑料面 | 6402.99.31.77 |
误报为 6402.91.40.50 → 税率从16%降至16% → 无差，但风险高 |
| 一箱混款（成人+儿童） | 按最严税率申报 | 拆分申报 → 每项税率不同 → 海关拒收 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| OEM定制鞋 | 提供客户订单+设计图，避免被认定为“非标准” |
| 品牌联名款 | 申报时注明“Brand: Nike × Off-White” → 适用高端税率 |
| 鞋面为织物，外底为橡胶 | 归入 6402.99.31.77，不适用橡胶/塑料鞋面编码 |
| 鞋底为皮革，鞋面为塑料 | 归入 6402.99.31.77，不适用橡胶/塑料编码 |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 6402.91.42.90 / 6405.10.00.90 |
16%~30% | ASTM F2413（安全鞋） | 122条款+301条款叠加 |
| 🇨🇳 中国 | 6402.99.31.77 |
5% | CCC | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 6402.99.31.77 |
0%（若符合CE） | CE | 无附加税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 6402.99.31.77 |
5% | RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 6402.99.31.77 |
0% | PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对鞋类加征高额附加税的市场； - 中国产鞋类在美清关成本极高，建议提前评估是否转产或调整供应链。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“高端运动鞋”申报为“普通休闲鞋”
👉 后果：税率从30%降至16% → 补税+罚款！
❌ 错误2：将“低价拖鞋”申报为“高端鞋”
👉 后果：税率从47.5%升至30% → 多缴税！
❌ 错误3：未提供材质证明，仅写“橡胶鞋”
👉 后果：海关无法判断是否含塑料 → 延迟放行或退运
❌ 错误4：使用“儿童鞋”作为申报名称，但实际为成人款
👉 后果：归类错误 → 补税+滞纳金
✅ 正确做法：
“Rubber Sole and Plastic Upper Shoes, Men’s Running Sneakers, Size 9, Brand: Adidas, Model: Ultraboost, 2025, 20 pairs per carton, 100% Plastic Upper, 100% Rubber Sole”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “材质看底面，品牌看税率，儿童无优惠，拆分要小心！”
🔹 “HS Code定生死，税率差14点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
若你的鞋类原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
📣 立即行动：
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
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