A5 Loose leaf Notebook
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 4823908680 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 4823906700 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 4820300020 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 3926100000 | 15.3% | CN | US | 官方文档 |
| 4820102060 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
商品图片
AI分析
📓 A5 活页笔记本（Loose Leaf Notebook, A5 Size）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“A5活页笔记本”吗？
A5活页笔记本，是一种纸质制、可拆卸页张、用于记录、归档或教学用途的文具类本册。其典型特征包括：
- 尺寸为 A5（约 148 × 210 mm）；
- 采用活页装订（如环扣、螺旋圈、夹板）；
- 内页为裁切好的纸张，可自由更换；
- 通常用于学校、办公、会议、手账、项目管理等场景。
⚠️ 关键区分点：
- 若为整本裁切好、带封面、活页结构 → 归入 4823.90.86.80 / 4823.90.67.00
- 若仅为未裁切的纸张卷/张 → 可能归入 4801.00.00.00（未裁切纸）
- 若含塑料页夹或塑料封面 → 可能涉及 3926.10.00.00（塑料材质办公用品）
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 是否含塑料？ |
|---|---|---|---|
4823.90.86.80 |
纸质活页笔记本，属于其他纸制品，含活页结构 | A5/A4活页本、学生用活页册、会议记录本 | ❌ 无 |
4823.90.67.00 |
活页笔记本，裁切成一定尺寸的纸制品 | 裁切后直接装订的活页本，无额外结构 | ❌ 无 |
4820.30.00.20 |
松页夹，符合纸制文具用途，如活页环、夹板 | 用于固定纸张的纸制夹具，非完整本册 | ❌ 无 |
3926.10.00.00 |
含塑料材质的办公/学校用品，如塑料页夹、封面 | 带塑料环、塑料封面、塑料封套的活页本 | ✅ 有 |
4820.10.20.60 |
纸质笔记本，属于登记簿、账簿、笔记本类目 | 用于记账、登记、日记的纸质本册 | ❌ 无 |
🔍 重点提醒：
- “活页” ≠ “可拆页”，必须满足“可更换页张 + 有装订结构”才属于“活页本”； - 若为纯纸质、无塑料件、无特殊结构，即使能拆页，也归入 4823.90.86.80； - 若封面或环扣含塑料，哪怕只占10%，也可能触发 3926.10.00.00。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 4823.90.86.80 —— 纸质活页笔记本（其他纸制品）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25%（来自USITC Footnote 9903.88.01） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对中国/香港产品，自2025年11月10日起） |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4823.90.86.80 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”来自《美国贸易法》第301条款下的“对华加征关税”； - “IEEPA 10%”为《国际紧急经济权力法》下的对华加征关税； - 合计35%，属于中高关税，需提前评估成本。
🎯 2. 4823.90.67.00 —— 活页笔记本，裁切成一定尺寸的纸制品
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4823.90.67.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 与上一条税率完全一致，仅因“裁切”动作归类不同； - 即使是“未装订但已裁切”的纸张，只要用于活页本，仍适用此税则。
🎯 3. 4820.30.00.20 —— 松页夹（纸制文具用途）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4820.30.00.20 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 关键点：
- 若仅为纸制环扣、夹板、页夹，不构成完整本册，归入此条； - 即使是“活页本的组成部分”，也按此税则申报； - 不可与整本本册拆分申报，否则可能被认定为规避关税。
🎯 4. 3926.10.00.00 —— 含塑料材质的办公/学校用品
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.3%（ad valorem） |
| USITC附加税 | 0%（无加征） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对中国/香港产品） |
| 总税率 | 15.3% |
| 税额计算 | CIF × 15.3% |
| 是否可享受微量豁免 | ✅ 可（de_minimis = 8%） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → 3926.10.00.00 |
📌 解释：
- “基础税率5.3%”为常规进口关税； - “IEEPA 10%”为对华加征关税； - 合计15.3%，远低于35%； - 关键优势：可享受8%微量豁免，即若货值低于8%，可免于征税！✅ 适用场景：
- 活页本封面为塑料材质； - 页夹为塑料环（如螺旋圈、塑料环扣）； - 封面+内页+环扣均为塑料+纸张混合结构。
🎯 5. 4820.10.20.60 —— 纸质笔记本（登记簿、账簿、笔记本类目）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4820.10.20.60 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 仅适用于非活页、固定页的笔记本； - 若为活页设计，不能归入此条； - 常见误报：将活页本申报为“账簿” → 归类错误 → 补税+罚款！
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 明确尺寸、页数、装订方式、材质构成 |
| ✅ 产品照片（含内页+封面+环扣） | ✔️ | 清晰显示是否含塑料件 |
| ✅ 材料成分表 | ✔️ | 区分“纸制” vs “塑料制”部件 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 标注“Loose Leaf Notebook, A5, Paper-based, with Metal/Spiral Ring” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产，可申请优惠税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明整本与配件关系，避免拆分申报 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | RoHS、REACH（若含塑料） |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “材质定税，塑料降税，活页定码，拆分必罚！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 仅纸制环扣 + 纸质封面 | 4823.90.86.80 或 4823.90.67.00 |
误报为“塑料” → 税率35% |
| 含塑料环/封面 | 3926.10.00.00 |
误报为“纸制” → 税率35% |
| 活页本（整本） | 4823.90.86.80 |
误报为“账簿” → 补税+罚款 |
| 仅松页夹（无本册） | 4820.30.00.20 |
误报为“整本” → 税率35% |
| 拆分申报（本+环+封面） | ❌ 不可 | 每项税率高达35%~89.5% → 总税超200% |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 塑料环占15%重量 | 申报 3926.10.00.00，可享15.3%税率 + 8%微量豁免 |
| 塑料环占5%重量 | 仍可申报 3926.10.00.00，但不享受微量豁免 |
| 无塑料件，纯纸制 | 必须申报 4823.90.86.80，税率为35% |
| 用于学校/教育机构 | 可申请“非商业用途”豁免，但需提供证明 |
| OEM定制 | 提供客户订单+设计图，避免被认定为“非标准” |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 4823.90.86.80 / 3926.10.00.00 |
35%（纸） / 15.3%（塑料） | FCC（非强制） | 塑料件可享微量豁免 |
| 🇨🇳 中国 | 4823.90.86.80 |
5% | CCC（非强制） | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 4823.90.86.80 |
0%（CE认证） | CE + RoHS | 无附加税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 4823.90.86.80 |
5% | RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 4823.90.86.80 |
0% | PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对活页本加征高额附加税的市场； - 若含塑料件，税率可从35%降至15.3%，并享8%微量豁免； - 建议优先使用塑料结构，以降低清关成本！
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“含塑料环的活页本”申报为“纸制活页本”
👉 后果：税率35% → 补税+罚款！
❌ 错误2：将“整本活页本”拆分为“本+环+封面”申报
👉 后果：每项税率高达35% → 总税额超105%！
❌ 错误3：未提供材料成分表，仅写“活页笔记本”
👉 后果：海关无法判断是否含塑料 → 延迟放行或退运
❌ 错误4：使用“paper notebook”作为申报名称，未注明“loose leaf”
👉 后果：被误判为“固定页本” → 归类错误 → 补税+滞纳金
✅ 正确做法：
“A5 Loose Leaf Notebook, 100 Pages, Spiral Ring (Plastic), Paper Cover, for School & Office Use, Model XYZ, RoHS Certified”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “材质定税，塑料降税，活页定码，拆分必罚！”
🔹 “35%是纸，15.3%是塑料，8%是豁免，一票定生死！”
📌 小贴士：
- 若你的活页本原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
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