EPS废料
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 3907995050 | 41.5% | CN | US | 官方文档 |
| 3915900090 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 3926909989 | 22.8% | CN | US | 官方文档 |
| 3915900010 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 3926909989 | 22.8% | CN | US | 官方文档 |
AI分析
📦 EPS废料（Expanded Polystyrene Scrap/Recyclates）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：什么是“EPS废料”？
EPS（Expanded Polystyrene，可发性聚苯乙烯），俗称“保丽龙”、“泡沫塑料”。在国际贸易中，EPS废料通常指生产剩余边角料、破损品或回收后的废旧EPS材料。
因其形态特殊（多为白色颗粒、块状或粉末），归类逻辑主要取决于其物理形态及是否经过初级加工。在国际贸易中，它常被误归为“初级形态树脂”或“普通塑料制品”，导致关税巨大差异。
⚠️ 关键区分点：
- 若为破碎、粉碎、熔融后的颗粒或碎片，通常归入 第39章15品目（塑料废料、碎料及废品）；
- 若形态完整或为特定用途的制成品（如未列名的其他塑料制品），可能归入 第39章26品目；
- 若按材质视为聚苯乙烯树脂废料，可能归入 第39章7品目。
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
根据提供的数据，EPS废料主要存在三种主流归类路径，税率差异极大（从22.8%到41.5%不等）：
| HS Code | 归类逻辑描述 | 适用场景/形态特征 | 总税率 (美国/中国产) |
|---|---|---|---|
3907.99.50.50 |
聚苯乙烯类树脂废料 归类为聚苯乙烯类树脂废料，属于其他聚合物范畴。 |
按化学材质归类。适用于被视作“PS树脂废料”的情况，可能涉及改性或特定树脂类别。 | 41.5% |
3915.90.00.90 |
塑料废料、碎片及边角料 作为塑料废料、碎片及边角料，符合其他塑料类目。 |
按形态归类。最通用的EPS废料归类，指未具体列名的塑料碎料、废边角料。 | 35.0% |
3926.90.99.89 |
其他塑料制品 作为未具体列明的其他塑料制品，符合塑料制其他制品兜底逻辑。 (注：另一条解释提及初级形态符合3901-3914章节，但税率为22.8%) |
按用途/制成品兜底归类。适用于形态特殊、难以归入废料类的制品，或初级形态未列名制品。 | 22.8% |
3915.90.00.10 |
其他塑料废物/屑/边角料 基于材质匹配原则归类。 |
与3915.90.00.90类似，但为更细分的子目，同样属于塑料废料范畴。 |
35.0% |
🔍 重点提醒：
-3915.90.00.10/90和3907.99.50.50是海关查验的重点，因为EPS废料常被用于回收再生，海关需核实是否含有杂质、是否经过清洗造粒；
-3926.90.99.89税率最低（22.8%），但举证责任最重，需证明其并非“废料”而是“未列名制品”或符合特定初级形态定义。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 3907.99.50.50 —— 聚苯乙烯类树脂废料
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.5% (ad valorem) |
| USITC附加税 (301条款) | +25.0% |
| IEEPA附加税 (122条款) | +10.0% |
| 总税率 | 41.5% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 41.5% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 (deny_de_minimis) |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3907.99.50.50 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 这是最高税率路径。若海关认定EPS废料属于“其他聚合物”（即非普通塑料废料，而是特定树脂），则适用此税率； - 基础关税6.5% + 25%关税 + 10%附加税 = 41.5%。
🎯 2. 3915.90.00.90 & 3915.90.00.10 —— 其他塑料废料、碎片及边角料
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0.0% (ad valorem) |
| USITC附加税 (301条款) | +25.0% |
| IEEPA附加税 (122条款) | +10.0% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 (deny_de_minimis) |
| 法律依据路径 | IEEPA:9901.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3915.90.00.10/90 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 这是最常见的归类方式。基础关税为0%，但加征关税依然高达35%； - 适用于绝大多数未清洗、未造粒的EPS碎料、边角料。
🎯 3. 3926.90.99.89 —— 其他塑料制品 / 未列名制品
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.3% (ad valorem) |
| USITC附加税 (301条款) | +7.5% (注意：此处加征税率较低，可能基于特定政策或历史遗留条款) |
| IEEPA附加税 (122条款) | +10.0% |
| 总税率 | 22.8% |
| 税额计算 | CIF × 22.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 (deny_de_minimis) |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3926.90.99.89 |
📌 解释：
- 这是最低税率路径。但风险在于，若海关质疑其为“废料”而非“制品”，可能补征差额税款并处以罚款； - 需证明产品符合“初级形态或其他制品”定义，且不属于典型的“废料”。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 明确标注材质为“EPS/Expanded Polystyrene”，注明是“废料”、“边角料”还是“再生颗粒” |
| ✅ 产品照片/视频 | ✔️ | 清晰显示废料形态（块状、颗粒、粉末），是否有杂质、污染物 |
| ✅ 加工工艺说明 | ✔️ | 若归为3926，需提供说明为何不是“废料”（如：是否经过清洗、破碎、造粒等处理） |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 品名需精确，如“EPS Foam Scrap”或“Recycled PS Granules”，避免模糊用词 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 重量、体积，便于海关查验密度和形态 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | 若涉及再生利用，需提供环保检测证明，证明不含违禁物质 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “形态决定归类，废料选3915，制品争3926，树脂慎3907！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 未处理的破碎泡沫块 | 3915.90.00.10/90 |
误报为3907 → 多付6.5%基础税 |
| 清洗后的EPS颗粒 | 3915.90.00.10 或 3926.90.99.89 (需论证) |
直接报3915 → 可能被质疑非废料 |
| 特定改性PS树脂废料 | 3907.99.50.50 |
误报为3915 → 归类错误 |
| 完整EPS包装盒（非废料） | 3926.90.99.89 |
误报为3915 → 归类错误 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| OEM定制废料回收 | 提供合同及加工说明，证明流向为再生利用，避免被认定为“固体废物进口” |
| 混合塑料废料 | 若EPS与其他塑料混合，可能按最高税率或最不利归类，建议分拣申报 |
| 带油污的EPS废料 | 需提供清洁处理证明，否则可能被归为危险废物，禁止进口 |
| 少量样品/边角料 | 虽税率35%-41.5%，但若金额小，可评估是否通过快递渠道（注意dual-use及环保限制） |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 3915.90.00.90 |
35% (中国产) | 无特殊认证 | 加征关税重，需预裁定 |
| 🇨🇳 中国 | 3915.90.00.90 |
5% | 无 | 国内回收政策宽松 |
| 🇪🇺 欧盟 | 3915.10.00 |
0-6.5% | CE (若再利用) | 对塑料废料进口限制严格 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 3915.90.00 |
5% | 无 | 需符合环保标准 |
| 🇯🇵 日本 | 3915.90.00 |
6% | 无 | 对废料进口有高环保门槛 |
📌 结论：
- 美国是高关税高壁垒市场，35%-41.5%的税率对利润侵蚀严重； - 欧盟对塑料废料进口限制极严，需特别注意《巴塞尔公约》及欧盟塑料战略要求； - 中国国内市场对EPS废料需求大，但出口至美国需精准归类以降低成本。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“清洗造粒后的EPS”申报为“原始废料”
👉 后果：海关可能认定为“再生颗粒”，若归类错误，面临补税+罚款；若归类为3915，则基础关税0%可能不适用，需核实。
❌ 错误2：将“完整EPS包装盒”申报为“废料”
👉 后果：应归入3926，误归3915导致税率从22.8%升至35%，且可能被质疑虚假申报。
❌ 错误3：未提供产品图片，仅写“Plastic Scrap”
👉 后果：海关无法判断形态，可能按最高税率3907（41.5%）归类，或退运查验。
❌ 错误4：混淆“EPS废料”与“聚苯乙烯树脂”
👉 后果：3907为初级形态，3915为废料，两者税率结构不同，归错类会导致巨额补税。
✅ 正确做法：
“EPS Foam Scrap, Expanded Polystyrene, Unsorted, For Recycling, Model: EPS-SC-01, HS Code: 3915.90.00.90”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “废料归3915，基础零，加征三十五；制品归3926，基础五点三，加征七点五；树脂归3907，基础六点五，加征二十五。”
🔹 “形态清晰是王道，图片说明不能少，预裁定前做调研，通关顺利利润保！”
📌 小贴士：
若你的EPS废料原产于非中国地区（如东南亚加工后），可申请 301关税豁免（若适用），税率可能大幅降低；
建议提前申请HS Code预裁定（Advance Ruling），特别是涉及3926与3915的边界时，避免清关风险。
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
本页内容仅供参考。如需正式归类，请咨询当地海关或持牌报关代理。