Raw Animal Hide
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 4107111020 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 4107112000 | 37.4% | CN | US | 官方文档 |
| 4202219000 | 44.0% | CN | US | 官方文档 |
| 4107198000 | 12.4% | CN | US | 官方文档 |
| 4107197090 | 15.0% | CN | US | 官方文档 |
AI分析
🐄 原皮/生皮 (Raw Animal Hide)
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“生皮”吗？
原皮/生皮（Raw Animal Hide），是指从动物身上剥下、尚未经过鞣制或进一步加工的初级皮革原料。在国际贸易中，根据动物种类（牛/马 vs 其他）和加工状态（原粒/初级产品 vs 其他），其归类逻辑截然不同。
⚠️ 关键区分点：
- 牛/马皮 vs 其他动物：牛马皮归入第41章第01-02分章，其他动物皮归入第41章第03分章；
- 加工深度：“原粒”或“初级产品”通常享受较低的基础关税，而经过进一步处理的则税率较高；
- 122条款与301条款：针对中国原产的原皮，面临极高的综合税负（含加征关税），需特别注意。
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
根据提供的 DATA 数据，针对“Raw Animal Hide”主要涉及以下 5 个 HS Code，涵盖牛皮、马皮及其不同加工形态：
| HS Code | 产品描述/匹配材质 | 适用场景/特征 | 基础关税 | 加征关税 (301) | 122条款 | 总税率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
4107.11.10.20 |
牛皮/马皮，匹配材质为皮革，符合牛皮或马皮特征 | 典型牛/马生皮，原粒或初级状态 | 0.0% | 25.0% | 10% | 35.0% |
4107.11.20.00 |
牛/马类动物加工皮革，匹配材质为牛/马类动物加工皮革 | 牛/马皮，可能含轻微处理或非原粒状态 | 2.4% | 25.0% | 10% | 37.4% |
4202.21.90.00 |
外表面材质为皮革的物品 | 注意：此代码通常用于制成品（如包袋、钱包），而非原皮！若误报原皮将导致严重归类错误 | 9.0% | 25.0% | 10% | 44.0% |
4107.19.80.00 |
马皮，形态为原粒 | 马皮，保持原始粒面特征 | 2.4% | 0.0% | 10% | 12.4% |
4107.19.70.90 |
马皮，形态为初级产品/原粒 | 马皮，初级加工状态 | 5.0% | 0.0% | 10% | 15.0% |
🔍 重点提醒：
-4202.21.90.00是高风险项：这是制成品（如皮包）的归类。如果进口的是“生皮”，绝不可归入此类，否则不仅税率高达44%，还可能因归类错误面临海关处罚；
- 牛马皮 vs 马皮：牛/马皮（4107.11.x）通常比单独的马皮（4107.19.x）基础关税略高，但301条款加征情况不同；
- 马皮优惠：马皮（4107.19.x）目前无301条款25%加征关税，这是重大成本优势！
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 4107.11.10.20 —— 牛皮/马皮（符合特征）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 (301) | +25%（针对中国产皮革及制品） |
| IEEPA附加税 (122) | +10%（针对中国/香港产品） |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF价值 × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis，货物价值较高，不满足800美元以下免税） |
| 法律依据路径 | USITC:4107.11.10.20 → FOOTNOTE:301.01 → IEEPA:9903.01.25 |
📌 解释：
- 这是最常见的牛皮/马皮原皮归类；
- 301条款25%是主要成本负担，无法通过常规渠道规避；
- 122条款10%是额外对华加征。
🎯 2. 4107.11.20.00 —— 牛/马类加工皮革
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 2.4% |
| USITC附加税 (301) | +25% |
| IEEPA附加税 (122) | +10% |
| 总税率 | 37.4% |
| 税额计算 | CIF × 37.4% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:4107.11.20.00 → FOOTNOTE:301.01 → IEEPA:9903.01.24 |
📌 注意：
- 比上一条高2.4%，因为基础税率较高；
- 适用于非原粒或轻微加工的牛/马皮；
- 不建议用于未加工的原皮，除非海关认定其已不符合“原粒”标准。
🎯 3. 4202.21.90.00 —— 外表面为皮革的物品（⚠️ 制成品）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 9.0% |
| USITC附加税 (301) | +25% |
| IEEPA附加税 (122) | +10% |
| 总税率 | 44.0% |
| 税额计算 | CIF × 44% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:4202.21.90.00 → FOOTNOTE:301.01 → IEEPA:9903.01.25 |
📌 警告：
- 此代码适用于皮包、皮夹、钱包等制成品，绝非原皮；
- 若将原皮误报为此代码，属于严重归类错误，可能导致货物扣押、罚款甚至刑事调查；
- 税率高达44%，是所有选项中最高的，务必避免。
🎯 4. 4107.19.80.00 —— 马皮（原粒）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 2.4% |
| USITC附加税 (301) | 0.0%（关键优势！） |
| IEEPA附加税 (122) | +10% |
| 总税率 | 12.4% |
| 税额计算 | CIF × 12.4% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:4107.19.80.00 → IEEPA:9903.01.24 |
📌 重大优势：
- 无301条款25%加征！这是马皮相比牛/马皮的巨大成本优势；
- 总税率仅12.4%，远低于牛皮的35%；
- 适用于马皮，且形态为原粒。
🎯 5. 4107.19.70.90 —— 马皮（初级产品/原粒）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.0% |
| USITC附加税 (301) | 0.0% |
| IEEPA附加税 (122) | +10% |
| 总税率 | 15.0% |
| 税额计算 | CIF × 15.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:4107.19.70.90 → IEEPA:9903.01.24 |
📌 对比：
- 比上一条（4107.19.80.00）高2.6%，因为基础税率更高；
- 同样无301条款，适合马皮进口；
- 适用于马皮，形态为初级产品。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 动物种类证明 | ✔️ | 明确标注是牛皮、马皮还是其他动物皮；需兽医检疫证明 |
| ✅ 加工工艺说明 | ✔️ | 描述是否为“原粒”、“初级产品”或“轻微处理”；附工艺流程图 |
| ✅ 产品照片（含细节） | ✔️ | 清晰显示皮张状态、粒面、边缘、标记；区分生皮与熟皮 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | 重金属含量、微生物检测（生皮易腐烂，需符合卫生标准） |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Raw Animal Hide, Un-tanned” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 确认原产于中国，以便计算加征关税 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 注明重量（净重/毛重）、件数、包装方式 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “牛皮马牛看301，马皮免税12.4；成品包袋别混报，原粒初级要分清！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 牛皮/马皮（原粒） | 4107.11.10.20 (35%) |
误报为马皮 → 少报税，补税+罚款 |
| 马皮（原粒） | 4107.19.80.00 (12.4%) |
误报为牛皮 → 多缴22.6%关税 |
| 马皮（初级） | 4107.19.70.90 (15%) |
误报为成品 → 44%高税+归类错误 |
| 皮包/皮夹 | 4202.21.90.00 (44%) |
误报为原皮 → 归类错误，严重违规 |
| 生皮与熟皮 | 生皮归41章，熟皮归41章后段或42章 | 混淆“生皮”与“皮革”概念 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 混合包装（牛+马皮） | 需分别申报，不可混报；马皮部分申请低税率，牛皮部分按高税率 |
| OEM定制皮张 | 提供客户订单+皮张规格，明确动物种类和加工状态 |
| 带血/未清洗生皮 | 需提供卫生检疫证书，避免因生物安全风险被退运 |
| 用于制鞋/制包 | 明确用途，但不影响HS Code归类，仍按原料性质归类 |
| 马皮进口 | 优先利用马皮无301条款优势，若可能，尽量将牛皮替代为马皮（需客户同意） |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code (马皮) | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 4107.19.80.00 |
12.4% (无301) | USDA + 兽医证明 | 牛皮35%，马皮优势巨大 |
| 🇨🇳 中国 | 4107.11.00 |
0-10% | 无额外加征 | 中国进口原皮关税较低 |
| 🇪🇺 欧盟 | 4107.21 |
0% (若符合EU标准) | REACH + 兽医证 | 欧盟对生皮进口有严格检疫 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 4107.11 |
5% | 无额外加征 | 无高额加征关税 |
| 🇯🇵 日本 | 4107.11 |
0-10% | 无额外加征 | 日本对皮革进口较友好 |
📌 结论：
- 美国是唯一对牛皮/马皮加征高额301关税的市场，但马皮免税；
- 若进口原皮至美国，强烈建议优先选择马皮，可节省22.6%的关税成本；
- 牛皮进口成本极高（35%+），需提前评估利润空间。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“生皮”误报为“皮革制品”（4202.21.90.00）
👉 后果：税率从35%跳升至44%，且构成归类错误，面临海关处罚！
❌ 错误2：将“牛皮”误报为“马皮”以享受低税率
👉 后果：海关查验发现物种不符，退运+罚款+列入黑名单！
❌ 错误3：未提供兽医检疫证明
👉 后果：货物在港口被扣留，因生物安全风险无法清关，产生高额滞港费！
❌ 错误4：混淆“原粒”与“加工皮”
👉 后果：归类错误，税率从12.4%误报为37.4%，多缴25%！
✅ 正确做法：
“Raw Horse Hide, Untanned, Grain Side, Wet Salted, 50 sq ft, Batch No. XYZ, USDA Certified”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “牛皮马牛看301，马皮免税12.4；成品包袋别混报，原粒初级要分清！”
🔹 “HS Code定生死，税率差22点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
- 马皮是目前的“避税天堂”：在美国市场，马皮无301条款，总税率仅12.4%，远低于牛皮的35%；
- 若可能，调整供应链：考虑使用马皮替代部分牛皮需求，以大幅降低关税成本；
- 建议申请预裁定（Advance Ruling）：针对“原粒”、“初级产品”等专业术语，提前获得海关书面确认，避免争议。
📣 立即行动：
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
本页内容仅供参考。如需正式归类，请咨询当地海关或持牌报关代理。