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🌿 乐果乳油 (Dimethoate Emulsifiable Concentrate)
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 农药制剂专业通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“乐果乳油”吗？
“乐果乳油”（Dimethoate EC），学名：O,O-二甲基-S-[(甲基氨基甲酰基)氧基]乙基二硫代磷酸酯。它是农业中广泛使用的有机磷杀虫剂。在贸易术语中，常被称为“Legu Milk Oil”（乐果乳剂/油剂）。
在国际贸易分类中，农药制剂根据其具体化学成分和物理形态进行细分：
乳油/乳化浓缩剂（Emulsifiable Concentrates, EC）： * 物理形态：液体，油状或乳状，使用前需加水稀释。 * 主要成分：含有活性杀虫成分（如乐果）及乳化剂、溶剂。 * 关键区分点： * 若含有特定单一或混合活性成分，且符合章节38章“杂项化学产品”定义，需根据活性成分种类进一步细分； * 若未列入具体列名清单，则归入“其他”类别。
⚠️ 关键区分点：
- 乐果（Dimethoate）属于有机磷类杀虫剂，通常归入 3808 章节下的农药制剂； - 若该制剂是混合制剂或未具体列名的有机磷类，可能归入 3808.94 或其他子目； - 若被认定为“其他农药制剂”（Not elsewhere specified），则可能归入 3808.10 或 3808.94，具体取决于当地海关对“列名”的解释。
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 活性成分类型 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
3808.10.00 |
其他杀虫剂、杀菌剂及其他农药制剂（未列名） | 通用型农药乳油、悬浮剂，未具体指明成分 | 有机磷/拟除虫菊酯等（非列名） | 注意：部分海关可能将乐果归入此目，若视为“未列名” |
3808.94.00 |
其他农药制剂（非列名），包括乳化浓缩剂 | 含有机磷类（如乐果）、氨基甲酸酯类等未具体列名的制剂 | 有机磷类（乐果属此类） | 更精准归类：乐果通常归入此目，因其为特定有机磷制剂 |
3808.91.00 |
杀菌剂及杀真菌剂 | 不适用 | ❌ | 仅用于杀菌 |
3808.93.00 |
除草剂、灭苔剂及类似产品 | 不适用 | ❌ | 仅用于除草 |
🔍 重点提醒：
- 乐果（Dimethoate） 是有机磷杀虫剂，在多数国家海关实践中，优先归入 3808.94（其他农药制剂，含有机磷类）； - 若该国税则将“乐果”明确列入 3808.10 的子目描述中，则归入 3808.10； - 乳油（EC） 是物理形态，不影响HS编码归类，但需在申报时注明“Emulsifiable Concentrate”； - 切勿将其归入 3808.10 若该子目明确要求“未列名”，而乐果是列名成分。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 3808.94.00 —— 其他农药制剂（含有机磷类如乐果）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.6%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25%（来自USITC Footnote 9903.88.01） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对中国/香港产品，自2025年11月10日起） |
| 总税率 | 40.6% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 40.6% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3808.94.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”来自《美国贸易法》第301条款下的“附加关税”； - “IEEPA 10%”为《国际紧急经济权力法》下的对华加征关税； - 合计40.6%，属于高关税，必须提前预判！
🎯 2. 3808.10.00 —— 其他杀虫剂、杀菌剂（未列名）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.6%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 40.6% |
| 税额计算 | CIF × 40.6% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9901.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3808.10.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 若海关将乐果视为“未列名”制剂，则适用此税则； - 税率与 3808.94.00 一致，均为 40.6%； - 关键区别在于申报品名和CAS号，需确保与税则描述匹配。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 化学品安全技术说明书（MSDS/SDS） | ✔️ | 明确活性成分（乐果CAS号：60-51-5）、浓度、危险性 |
| ✅ 产品成分表 | ✔️ | 列出所有活性成分和非活性成分（溶剂、乳化剂） |
| ✅ 标签照片 | ✔️ | 显示产品名称、批号、生产日期、保质期、毒性标识 |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产品，可申请优惠税率 |
| ✅ ** EPA注册号（如适用）** | ✔️ | 美国进口需EPA批准，提供注册号 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Dimethoate Emulsifiable Concentrate” |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明包装方式、毛重、净重 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “成分列明，MSDS齐全，HS精准，税率减半！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 乐果乳油（含有机磷） | 3808.94.00 + 明确品名 |
误报为“通用农药” → 40.6% |
| 乐果乳油（未列名） | 3808.10.00 + CAS号 |
未提供CAS号 → 海关质疑 |
| 混合制剂（含乐果+其他） | 按主要活性成分归类 | 拆分申报 → 每项高税率 |
| 非农药用途（如工业消毒） | 归入其他章节（如3808.10） | 误报为农药 → 违规 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 高浓度原药 vs 制剂 | 原药归入 2933.99.00，制剂归入 3808，勿混淆 |
| 含禁用成分 | 若乐果在美国或目标国禁用，不得进口，需提前查询 |
| OEM定制农药 | 提供客户订单+配方比例，避免被认定为“非标准” |
| 小批量样品 | 仍需提供MSDS，可能适用 de minimis 豁免，但需确认 |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 3808.94.00 |
40.6%（中国产） | EPA + RoHS | 40.6%为高税率 |
| 🇨🇳 中国 | 3808.94.00 |
5% | CCC + 农药登记证 | 无额外附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 3808.94.00 |
0%（若符合REACH） | REACH + CLP | 乐果在欧盟受限，需确认 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 3808.94.00 |
5% | APVMA | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 3808.94.00 |
0% | PSE + 农协 | 乐果残留标准严格 |
📌 结论：
- 美国是唯一对乐果乳油加征高额附加税的市场； - 中国产乐果乳油在美清关成本极高，建议提前评估是否转产或调整供应链； - 欧盟对乐果限制严格，部分国家已禁用，需确认目标国法规。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“乐果乳油”误报为“未列名农药”（3808.10）
👉 后果：虽税率相同，但海关质疑成分真实性 → 延迟放行或退运
❌ 错误2：未提供MSDS或成分表
👉 后果：海关无法判断是否为危险化学品 → 扣货+罚款
❌ 错误3：将“原药”与“制剂”混淆
👉 后果：原药归2933，制剂归3808，归错类别 → 补税+滞纳金
❌ 错误4：使用模糊品名“Pesticide”
👉 后果：海关要求提供详细信息 → 清关延误
✅ 正确做法：
“Dimethoate Emulsifiable Concentrate (EC), Active Ingredient: Dimethoate (60-51-5) 40%, CAS No. 60-51-5, EPA Reg. No. XXXX-XXX, For Agricultural Use Only”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “成分列明，HS精准，MSDS齐全，税率减半！”
🔹 “乐果乳油，HS 3808.94，美国40.6%，小心关税！”
📌 小贴士：
- 若乐果乳油原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 5.6%；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险；
- 乐果在某些国家已被禁用，务必确认目标国法规！
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
本页内容仅供参考。如需正式归类，请咨询当地海关或持牌报关代理。