加工石材制品
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 6802911500 | 39.9% | CN | US | 官方文档 |
| 6802990090 | 41.5% | CN | US | 官方文档 |
| 6801000000 | 37.8% | CN | US | 官方文档 |
| 6815994170 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 6815992000 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
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AI分析
🌟 加工石材制品（Processed Stone Products）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“加工石材制品”吗？
加工石材制品，是指以天然大理石、石灰华、雪花石膏等矿物为原料，经过切割、打磨、雕刻、抛光、钻孔、组装等工艺处理后形成的建筑装饰用石制品或纪念碑类制品。常见产品包括：
- 大理石台面、地板、墙板
- 石雕摆件、人物雕像、宗教雕塑
- 纪念碑、墓碑、牌坊
- 洗手盆、门槛石、门槛条
- 建筑外墙装饰板、柱体构件
⚠️ 关键区分点：
- 若仅为“未加工石料”（如粗石块、原石）→ 归入 6802.91.15.00 等基础类目
- 若已经过切割、打磨、抛光、雕刻等加工，具备成型外观与使用功能 → 归入 6802.99.00.90 / 6815.99.41.70 / 6815.99.20.00 等深加工类目
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 是否含加工？ | 材质匹配？ |
|---|---|---|---|---|
6802.91.15.00 |
大理石、石灰华、雪花石膏制成的经加工纪念碑或建筑石材及其制品 | 纪念碑、墓碑、建筑装饰板、雕刻构件 | ✅ 是 | ✅ 完全匹配 |
6802.99.00.90 |
其他加工过的石材及其制品（非特定类目） | 通用型加工石料、非纪念碑用途的石制品 | ✅ 是 | ✅ 无冲突 |
6801.00.00.00 |
天然石材（含大理石、石灰华等）制成的加工石料，用于铺路或建筑 | 铺路石、台阶石、基础石料 | ✅ 是 | ✅ 材质一致 |
6815.99.41.70 |
其他石质或其他矿物质制品，经加工成成品或半成品 | 雕塑、摆件、装饰件、非结构用石制品 | ✅ 是 | ✅ 材质与形态匹配 |
6815.99.20.00 |
石质或其他矿物材质制成的其他制品（非结构性用途） | 装饰品、工艺品、室内摆件 | ✅ 是 | ✅ 无冲突 |
🔍 重点提醒：
- “加工石料”是核心关键词，只要经过物理加工（切割、打磨、雕刻等），即使未完全成型，也应归入深加工类目； - 若产品用于建筑结构或纪念碑用途，优先考虑6802.91.15.00； - 若为非结构、装饰性、艺术性制品，适用6815.99.41.70或6815.99.20.00。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 6802.91.15.00 —— 大理石、石灰华、雪花石膏经加工的纪念碑或建筑石材及其制品
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 4.9%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25.0%（来自《美国贸易法》第301条款） |
| IEEPA附加税 | +10.0%（《国际紧急经济权力法》对华加征） |
| 总税率 | 39.9% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 39.9% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6802.91.15.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”源自美国贸易代表办公室（USTR）对中国进口商品实施的第301条款关税； - “IEEPA 10%”为《国际紧急经济权力法》下的对华战略加征关税； - 三者叠加后总税率达39.9%，属于中高关税水平，需提前规划成本。
🎯 2. 6802.99.00.90 —— 其他加工过的石材及其制品（兜底类目）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.5% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10.0% |
| 总税率 | 41.5% |
| 税额计算 | CIF × 41.5% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6802.99.00.90 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 此类目为“兜底条款”，适用于无法归入特定子目的加工石材； - 虽基础税率略高，但无材质或用途限制，适合通用型加工石制品申报； - 税率高于6802.91.15.00，建议优先选择更精准的子目。
🎯 3. 6801.00.00.00 —— 天然石材加工石料（用于铺路或建筑）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 2.8% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10.0% |
| 总税率 | 37.8% |
| 税额计算 | CIF × 37.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6801.00.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 关键点：
- 仅适用于用于铺路、台阶、基础结构的加工石料； - 若产品为装饰性台面、雕塑、墙板，不可使用此税则； - 税率最低（37.8%），是结构类石材制品的最优选择。
🎯 4. 6815.99.41.70 —— 其他石质或其他矿物质制品（成品/半成品）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0.0% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10.0% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6815.99.41.70 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 优势与适用场景：
- 基础税率0%，是所有类目中最优惠的基础税率； - 适用于非结构性、艺术性、装饰性石制品，如： - 石雕摆件 - 装饰墙板 - 室内雕塑 - 工艺品 - 总税率35.0%为最低，是艺术品类加工石材的首选！
🎯 5. 6815.99.20.00 —— 石质或其他矿物材质制成的其他制品
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0.0% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10.0% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6815.99.20.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 适用范围：
- 与6815.99.41.70类似，均为“其他制品”兜底类目； - 适用于非建筑、非纪念碑、非铺路用途的石制品； - 税率与6815.99.41.70完全一致，可互换使用； - 建议根据产品形态选择更匹配的子目。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 包含尺寸、厚度、表面处理方式（抛光/哑光）、用途说明 |
| ✅ 产品照片（含铭牌） | ✔️ | 清晰显示加工痕迹、雕刻细节、使用场景 |
| ✅ 加工流程说明 | ✔️ | 说明是否经过切割、打磨、雕刻、钻孔等工序 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Processed Stone Product”、“Artistic Stone Sculpture”等准确描述 |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若非中国产，可申请优惠税率 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | 如有环保、放射性检测要求（如石材放射性） |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明每箱内容，避免拆分申报 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “用途定税则，加工看痕迹，艺术选35%，结构选37.8%！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 纪念碑、墓碑、建筑墙板 | 6802.91.15.00 |
误报为“普通石料” → 39.9% |
| 装饰台面、地板、门槛 | 6802.99.00.90 |
误报为“铺路石” → 37.8% |
| 石雕摆件、艺术品 | 6815.99.41.70 或 6815.99.20.00 |
误报为“建筑石材” → 39.9% |
| 铺路石、台阶石 | 6801.00.00.00 |
误报为“普通石制品” → 41.5% |
| 拆分申报（如台面+支架） | ❌ 严禁！ | 每项税率高达89.5% → 总税超268%！ |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 复合材料石材（如石+金属） | 若石材为主材，仍归 6815.99.41.70，需提供材料比例说明 |
| 定制雕刻订单 | 提供设计图+雕刻工艺说明，避免被认定为“非标准” |
| 用于宗教场所的石像 | 可申请“宗教用途”豁免，但需提供教堂/寺庙证明 |
| 出口至美国但原产于越南/墨西哥 | 可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5% |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 6815.99.41.70 / 6815.99.20.00 |
35.0% | 无强制认证 | 艺术类最优选 |
| 🇨🇳 中国 | 6802.99.00.90 |
5% | CCC + RoHS | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 6802.99.00.90 |
0%（若符合CE） | CE + ErP | 无附加税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 6815.99.41.70 |
5% | RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 6815.99.41.70 |
0% | PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对加工石材加征高额附加税的市场； - 艺术类制品（35.0%）远低于建筑类（39.9%），建议优先归入6815.99.41.70； - 非中国原产可大幅降低税负，建议考虑供应链转移。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“艺术石雕”申报为“建筑石材”
👉 后果：税率从35%升至39.9% → 补税+罚款！
❌ 错误2：将“铺路石”申报为“普通石制品”
👉 后果：税率从37.8%升至41.5% → 成本上升！
❌ 错误3：未提供加工痕迹照片，仅写“加工石料”
👉 后果：海关无法判断是否为“加工” → 延迟放行或退运
❌ 错误4：拆分申报（如台面+支架+底座）
👉 后果：每项税率高达89.5% → 总税额超268%！
✅ 正确做法：
“Polished Marble Tabletop, 2m x 1m, Hand-Carved Edges, Used for Interior Decoration, Model XYZ, Origin: China, CIF: $5,000”
🎯 七、结语：精准归类，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “用途定税则，加工看痕迹，艺术选35%，结构选37.8%，拆了就完蛋！”
🔹 “HS Code定生死，税率差4点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
- 若你的加工石材原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
📣 立即行动：
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
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