环氧树脂
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 3907100000 | 41.5% | CN | US | 官方文档 |
| 3907300000 | 41.1% | CN | US | 官方文档 |
| 3907995050 | 41.5% | CN | US | 官方文档 |
| 6810195000 | 38.9% | CN | US | 官方文档 |
| 6810990080 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
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AI分析
🌿 环氧树脂（Epoxy Resins）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“环氧树脂”吗？
环氧树脂是一类含有环氧基团（-O-CH₂-CH₂-）的高分子聚合物，广泛应用于电子封装、涂料、胶粘剂、复合材料、地坪砂浆等领域。其核心特征是分子结构中含有两个或以上环氧基，具备优异的粘接性、耐化学性、绝缘性和机械强度。
⚠️ 关键区分点：
- 若为纯环氧树脂（未改性、未混合其他成分）→ 归入 3907.10.00.00 / 3907.30.00.00 / 3907.99.50.50
- 若为环氧树脂改性物或混合物（如与固化剂、填料、颜料混合）→ 可能归入 6810.19.50.00 / 6810.99.00.80（人造石制品）
- 若为用于电子元器件封装的环氧模塑料 → 仍归 3907.10.00.00（纯树脂）
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 是否含其他成分 |
|---|---|---|---|
3907.10.00.00 |
环氧树脂（未改性），直接属于该编码明确列出的环氧树脂范畴 | 纯环氧树脂、用于生产胶粘剂、涂料、电子封装 | ✅ 纯品 |
3907.30.00.00 |
环氧树脂（改性或非纯品），但商品名称与分类解释中材质完全一致 | 改性环氧树脂、部分固化剂混合物（未完全反应） | ✅ 含少量改性剂 |
3907.99.50.50 |
环氧树脂及其他聚酯，商品名称明确包含“环氧树脂”材质 | 含环氧树脂的复合材料、功能性树脂混合物 | ✅ 含其他聚酯或添加剂 |
6810.19.50.00 |
人造石制品及其他制品，材质为环氧树脂，形态为砂浆 | 环氧砂浆地坪、建筑修补材料、工业地坪 | ❌ 已成型，非纯树脂 |
6810.99.00.80 |
其他人造石制品及其他制品，材质为环氧树脂，形态为砂浆 | 环氧基复合材料、非标准用途的砂浆制品 | ❌ 已成型，非纯树脂 |
🔍 重点提醒：
- 纯环氧树脂必须归入 3907.10.00.00 / 3907.30.00.00 / 3907.99.50.50；
- 已加工成砂浆、地坪、板材等形态，即使成分含环氧树脂，也应归入 6810.19.50.00 / 6810.99.00.80；
- 切勿将“环氧树脂砂浆”误报为“环氧树脂”，否则将导致税负飙升！
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 3907.10.00.00 —— 环氧树脂（纯品，直接属于编码范畴）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.5%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25.0%（来自《美国贸易法》第301条款） |
| IEEPA附加税 | +10%（《国际紧急经济权力法》对华加征） |
| 总税率 | 41.5% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 41.5% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3907.10.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”源于对华301调查下的加征关税；
- “IEEPA 10%”为对华实施的紧急经济权力法附加税；
- 合计41.5%，属于极高关税，尤其适用于高价值环氧树脂。
🎯 2. 3907.30.00.00 —— 环氧树脂（材质一致，但非纯品）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.1% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 41.1% |
| 税额计算 | CIF × 41.1% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3907.30.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 尽管基础税率略低（6.1%），但附加税与3907.10.00.00一致；
- 若为改性环氧树脂（如含阻燃剂、增韧剂），但未完全反应，仍适用此编码；
- 税率仍高达41.1%，不可轻视！
🎯 3. 3907.99.50.50 —— 环氧树脂及其他聚酯（名称含“环氧树脂”）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.5% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 41.5% |
| 税额计算 | CIF × 41.5% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:3907.99.50.50 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 适用于商品名称明确包含“环氧树脂”，但成分中还含有其他聚酯或添加剂；
- 即使是“环氧树脂+聚酯混合物”，只要名称中体现“环氧树脂”，即适用此编码；
- 税率与3907.10.00.00一致，均为41.5%。
🎯 4. 6810.19.50.00 —— 人造石制品，环氧树脂砂浆
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 3.9% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 38.9% |
| 税额计算 | CIF × 38.9% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6810.19.50.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 虽然基础税率较低（3.9%），但附加税仍为25% + 10%；
- 适用于已成型为砂浆、地坪、修补材料的环氧基制品；
- 不能申报为“环氧树脂”，否则将被认定为“未加工材料” → 税率飙升！
🎯 5. 6810.99.00.80 —— 其他人造石制品，环氧树脂砂浆
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0.0% |
| USITC附加税 | +25.0% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:6810.99.00.80 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 基础税为0%，但附加税仍为35%；
- 适用于非标准用途的环氧树脂砂浆制品，如特殊工业地坪、非结构件修补材料；
- 税率最低，但仍需支付35%总税，不可掉以轻心！
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 明确成分：环氧树脂含量、是否含固化剂、填料、颜料 |
| ✅ 化学成分分析报告（GC-MS / FTIR） | ✔️ | 用于证明是否为“纯环氧树脂”或“改性物” |
| ✅ 产品照片（含包装、标签、铭牌） | ✔️ | 清晰显示“Epoxy Resin”、“Epoxy Grout”等字样 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 必须注明准确HS Code，如“Epoxy Resin, 90% purity, for coating” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产，可申请优惠税率 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | RoHS、REACH、FCC（如用于电子） |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明是“纯树脂”还是“砂浆”形态 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “纯品归3907，砂浆归6810，名称定编码，税差20点！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 纯环氧树脂（未改性） | 3907.10.00.00 |
误报为“胶水” → 20% |
| 改性环氧树脂（含添加剂） | 3907.30.00.00 |
误报为“纯树脂” → 补税 |
| 环氧树脂砂浆（已成型） | 6810.19.50.00 或 6810.99.00.80 |
误报为“环氧树脂” → 税额翻倍！ |
| 名称含“环氧树脂”但为混合物 | 3907.99.50.50 |
误报为“纯品” → 补税+罚款 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 环氧树脂用于电子封装 | 仍归 3907.10.00.00，不归 3907.99.50.50 |
| 环氧树脂+石英砂混合物 | 若为“砂浆”形态 → 归 6810.19.50.00 |
| 环氧树脂用于地坪施工 | 无论是否固化，只要为“砂浆” → 归 6810.19.50.00 |
| 客户定制配方 | 提供配方单 + 成分分析报告，避免被认定为“非标准” |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 3907.10.00.00 |
41.5%（中国产） | RoHS + REACH | 附加税极高 |
| 🇨🇳 中国 | 3907.10.00.00 |
5% | CCC + RoHS | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 3907.10.00.00 |
0%（若符合CE） | CE + REACH | 无附加税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 3907.10.00.00 |
5% | RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 3907.10.00.00 |
0% | PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对环氧树脂加征高额附加税的市场；
- 中国产环氧树脂在美清关成本极高，建议提前评估是否转产或调整供应链；
- 环氧树脂砂浆在美税率最低为35%，但仍需谨慎申报。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“环氧树脂砂浆”申报为“环氧树脂”
👉 后果：税率从35% → 41.5% → 补税+滞纳金！
❌ 错误2：未提供成分报告，仅写“Epoxy Resin”
👉 后果：海关无法判断是否为纯品 → 延迟放行或退运
❌ 错误3：使用“胶粘剂”或“涂料”作为申报名称
👉 后果：归类错误 → 被认定为“非树脂” → 补税+罚款
❌ 错误4：将“改性环氧树脂”申报为“纯环氧树脂”
👉 后果：税率从41.1% → 41.5% → 差0.4%也可能导致补税
✅ 正确做法：
“Epoxy Resin, 95% purity, with 5% additive, for industrial coating, CAS: 16750-87-5, RoHS Certified”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “纯品归3907，砂浆归6810，名称定编码，税差20点！”
🔹 “HS Code定生死，税率差25点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
若你的环氧树脂原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
📣 立即行动：
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
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