生牛皮衬里皮革 全粒面
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 4107191040 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 4107111040 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
| 4113906000 | 36.6% | CN | US | 官方文档 |
| 4113903000 | 38.3% | CN | US | 官方文档 |
| 4115100000 | 35.0% | CN | US | 官方文档 |
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AI分析
🐂 生牛皮衬里皮革 - 全粒面 (Rawhide Lining Leather - Full Grain)
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“生牛皮衬里皮革”吗？
该产品为动物皮革，具体特征如下： * 材质：牛皮（Bovine Leather），属于第一类“活动物；动物产品”中的第二章或第四十一章范畴，最终归入第四十一章 生皮（皮革以外）及皮革。 * 形态/加工工艺： * 生皮（Rawhide）：通常指未经鞣制或仅经简单防腐处理，尚未完全转化为耐用皮革的初级形态，或者指具有特定物理特性的“生皮”类商品。 * 全粒面（Full Grain）：保留了皮革天然表面纹理的最高等级加工状态，表明其未经过磨面处理。 * 用途：衬里/内衬（Lining）：专用于服装、鞋靴、箱包内部的衬垫材料。
⚠️ 关键区分点：
- 若明确用于“衬里”，且符合“生皮”或“特定进一步加工皮革”定义 → 优先匹配 4107.xx (生皮及革) 或 4113.xx (其他皮革)。 - “全粒面” 是质量描述，不影响大类归类，但需确认是否属于“花式皮革”（Patterned Leather）以排除 4113 中的非花式选项。 - “生” 字是关键，可能指向 4107 章下的未鞣制或粗加工皮张，但也可能因海关对“衬里皮”的特定定义归入其他子目。
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
根据 提供的匹配结果，以下是针对“生牛皮衬里皮革 全粒面”的最相关归类及其详细解析：
| HS Code | 匹配依据与产品描述 | 适用场景/特征 | 总税率 (US/CN) |
|---|---|---|---|
| 4107.19.10.40 | 匹配成功：商品材质为“牛皮”，形态为“内衬”，完全符合 4107.19.10.40 中关于“牛皮”且用途为“衬里皮”的限定。 | 专用于鞋靴、箱包等的牛皮衬里皮，符合“生皮/初加工革”定义。 | 35.0% |
| 4107.11.10.40 | 匹配成功：商品材质（牛皮全粒面）与用途（内衬/衬里革）完全符合分类解释中的关键要素。 | 牛全粒面皮，用于衬里，符合4107章下“全粒面”细分。 | 35.0% |
| 4113.90.60.00 | 匹配依据：“牛皮”属“其他动物皮革”；“全粒面内衬”被视为“进一步加工的皮革”，符合“花式皮革”（如压花、特殊处理）特征，无材质冲突。 | 被认定为“花式皮革”（Patterned Leather），即使无明显花纹，因工艺特殊性被归类于此。 | 36.6% |
| 4113.90.30.00 | 匹配依据：材质为“牛皮”；形态属“进一步加工”，且无羊毛/毛发描述，符合“非花式”及“进一步加工”特征。 | 非花式、进一步加工的牛皮，但不属于4107章的“衬里皮”特定定义。 | 38.3% |
| 4115.10.00.00 | 匹配依据：材质（牛皮）属皮革类；形态（内衬/片材）符合“复合皮革”（Composite Leather）的基底/形态要求。 | 若该产品包含多层结构或再生皮成分，可能被归为复合皮革。 | 35.0% |
🔍 重点提醒：
- 4107.19.10.40 和 4107.11.10.40 是最直接的匹配项，因为明确提到了“衬里”和“牛皮”。
- 4113 系列税率略高（36.6%-38.3%），适用于被认定为“其他进一步加工皮革”而非“生皮/衬里皮专用”的情况。
- 4115 适用于复合皮革，若产品为纯牛皮片材，优先级低于4107。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 4107.19.10.40 —— 牛皮衬里皮（生皮/初加工革）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25%（来自USITC Footnote 9903.88.01，针对中国原产皮革） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对中国/香港产品，自2025年11月10日起） |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4107.19.10.40 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”来自《美国贸易法》第301条款下的“附加关税”； - “IEEPA 10%”为《国际紧急经济权力法》下的对华加征关税； - 合计35%，属于中等偏高关税，需注意成本核算。
🎯 2. 4107.11.10.40 —— 牛全粒面皮（衬里用）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9901.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4107.11.10.40 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 与上一条同属 4107 章，税率完全一致； - 强调“全粒面”并未改变其作为“生皮/初加工革”用于衬里的本质，因此不增加额外税率。
🎯 3. 4113.90.60.00 —— 其他动物皮革（花式皮革）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 1.6% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 36.6% |
| 税额计算 | CIF × 36.6% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4113.90.60.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 基础税率1.6%高于4107章的0%，导致总税率高出1.6%； - 归类为“花式皮革”需谨慎，除非产品有特殊压花、染色工艺被海关认定为“花式”。
🎯 4. 4113.90.30.00 —— 其他动物皮革（非花式）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 3.3% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 38.3% |
| 税额计算 | CIF × 38.3% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4113.90.30.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 这是最高税率选项，除非产品明确不符合4107章定义，否则不建议归入此类。
🎯 5. 4115.10.00.00 —— 复合皮革
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35.0% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → IEEPA:9903.01.24 → USITC:4115.10.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- 仅当产品为“复合皮革”（如皮革与纺织品、塑料层压）时适用； - 若为纯牛皮片材，归入4115可能面临海关质疑，需有充分证据证明其复合结构。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品成分说明 | ✔️ | 明确标注“100% Bovine Leather”，无其他纤维或复合层 |
| ✅ 工艺流程图 | ✔️ | 说明是否鞣制、是否磨面、是否压花，以支持“全粒面”和“生皮/衬里”定义 |
| ✅ 产品照片（含细节） | ✔️ | 清晰展示皮面纹理（全粒面特征）及背面处理情况 |
| ✅ 用途证明 | ✔️ | 提供下游用途说明（如“用于鞋靴内衬”），支持4107章归类 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确描述为“Calfskin Lining Leather, Full Grain, Rawhide Type” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 确认原产于中国，适用35%-38.3%税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明包装方式，避免混装其他材质 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “生皮衬里选4107，全粒面需证纹理，花式非花分4113，复合皮革别乱用！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 纯牛皮，用于内衬，未深度鞣制 | 4107.19.10.40 或 4107.11.10.40 |
误报为4113 → 高税率36.6%-38.3% |
| 牛皮，经过特殊压花/染色 | 4113.90.60.00 |
误报为4107 → 可能被重新归类 |
| 牛皮+其他材料层压 | 4115.10.00.00 |
误报为纯皮革 → 归类错误 |
| 无明确用途说明 | 4113.90.30.00 |
导致海关按“其他皮革”高税率征收 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| “生皮”定义争议 | 若海关认为已鞣制，可能归入4104/4105章，但根据，4107仍为首选，需提供“未完全鞣制”证明 |
| 全粒面真伪 | 提供显微照片或检测报告，证明未经过磨面处理，避免被认定为“修面皮”归入其他子目 |
| 衬里用途证明 | 提供与下游客户的合同或技术规格书，明确“Lining Use” |
| 复合结构疑虑 | 若产品为两层或多层，提供剖面图，证明符合4115定义 |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 4107.19.10.40 / 4107.11.10.40 |
35%（中国产） | 无特殊认证 | 35%-38.3%为皮革类常见税率 |
| 🇨🇳 中国 | 4107.19.10.40 |
视具体税则 | 无特殊认证 | 进口关税可能较低，需查最新税则 |
| 🇪🇺 欧盟 | 4107.19.10.40 |
视具体税则 | 无特殊认证 | 欧盟对皮革关税结构不同，需注意REACH |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 4107.19.10.40 |
视具体税则 | 无特殊认证 | 无额外附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 4107.19.10.40 |
视具体税则 | 无特殊认证 | 无额外附加税 |
📌 结论：
- 美国市场税率统一较高（35%+），因301条款和IEEPA附加税； - 4107章是最佳选择，避免归入4113章导致额外1.6%-3.3%的基础税率； - 其他市场需单独查询，但美国清关难度和成本最高。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“衬里皮”误报为“服装辅料”或“纺织品”
👉 后果：归类错误，可能导致补税+罚款，甚至退运。
❌ 错误2：未区分“生皮”与“熟皮”
👉 后果：若实际已鞣制，归入4107可能被质疑；若未鞣制，归入4104/4105则税率不同。需根据，坚持4107归类并提供“生皮”特性证明。
❌ 错误3：忽略“全粒面”证明
👉 后果：若被认定为“修面皮”，可能影响4107.11 vs 4107.19的细分，但税率同为35%，影响较小，但需确保描述准确。
❌ 错误4：使用模糊品名“Leather Sheet”
👉 后果：海关可能按“其他皮革”归类，导致税率升高。应明确“Lining Leather, Full Grain, Bovine”。
✅ 正确做法：
“Rawhide Bovine Lining Leather, Full Grain, Un-tanned or Semi-tanned, for Shoe/Apparel Lining, Pure Leather, No Composite Layers”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “衬里选4107，全粒面要证，花式非花4113，复合皮革4115！”
🔹 “35%是底线，38%是顶线，申报准确省税金，归类错误成本高！”
📌 小贴士：
- 若你的产品非中国原产（如越南、印尼产），可适用更低关税（通常0%-5%）；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），特别是对于“生皮”与“熟皮”界限模糊的情况，避免清关争议。
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
本页内容仅供参考。如需正式归类，请咨询当地海关或持牌报关代理。