马克杯
CN → US| HS编码 | 关税税率 | 原产国 | 目的国 | 文档 |
|---|---|---|---|---|
| 7013496090 | 24.7% | CN | US | 官方文档 |
| 6912004400 | 20.0% | CN | US | 官方文档 |
| 6912003510 | 19.8% | CN | US | 官方文档 |
| 3924102000 | 24.0% | CN | US | 官方文档 |
| 3924104000 | 13.4% | CN | US | 官方文档 |
| 7013492090 | 40.0% | CN | US | 官方文档 |
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AI分析
☕ 马克杯（Mugs for Beverage or Table Use）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你的马克杯究竟是什么材质？
马克杯，作为全球最通用的饮用容器，在海关归类中并非“一码通”。材质是决定其 HS Code 和关税税率的核心要素。在国际贸易中，马克杯主要分为三大类：
玻璃材质（Glass）：透明或半透明，主要成分为二氧化硅，通常用于冷饮、咖啡或作为礼品；
陶瓷/瓷器材质（Ceramics）：包括骨瓷、强化瓷、炻器等，不透光，耐热性好，主要用于热饮；
塑料材质（Plastics）：轻便、不易碎，常用于户外、儿童或一次性场景。
⚠️ 关键区分点：
- 玻璃 vs 陶瓷：敲击声音清脆（玻璃） vs 沉闷（陶瓷）；透光性不同； - 陶瓷 vs 塑料：重量差异巨大；塑料通常有模制痕迹或特定的光泽感； - 混合材质：若杯身是塑料，盖子是硅胶，通常按主要材质归类（塑料）；若杯身是玻璃，把手是塑料，仍按玻璃归类。
📦 二、HS Code 分类明细（基于权威对照）
根据提供的数据，马克杯主要归入以下五个 HS Code，涉及玻璃、陶瓷和塑料三大类。
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 材质关键点 |
|---|---|---|---|
7013.49.60.90 |
玻璃材质马克杯，用于饮用或餐桌用途 | 透明玻璃杯、带图案的玻璃杯、礼品杯 | ✅ 玻璃 |
7013.49.20.90 |
玻璃材质的马克杯，用于餐桌或厨房用途 | 普通厨房用玻璃杯、耐热玻璃杯 | ✅ 玻璃 |
6912.00.44.00 |
非瓷质或骨瓷质的陶瓷制品马克杯 | 炻器（Stoneware）、陶器（Earthenware）、粗陶 | ✅ 陶瓷（非瓷） |
6912.00.35.10 |
非瓷制陶瓷材质的马克杯 | 强化瓷、炻瓷、其他非纯瓷陶瓷 | ✅ 陶瓷（非瓷） |
3924.10.20.00 |
塑料或陶瓷材质的马克杯，属于餐具厨具范畴 | 注意：此处描述含“塑料或陶瓷”，需结合具体主体材质判断，若主体为塑料则可能归入此类或下一项 | ✅ 塑料为主 或 混合 |
3924.10.40.00 |
塑料材质的马克杯，属于餐具/炊具范畴 | 纯塑料马克杯、PP/PE材质、户外杯 | ✅ 塑料 |
🔍 重点提醒：
- 玻璃杯通常归入7013章节，但需根据具体工艺（如是否经化学强化、是否有镀层等）区分7013.49.20和7013.49.60； - 陶瓷杯必须区分“瓷质”与“非瓷质”。若无法证明是“瓷质”，海关倾向于归入“非瓷制”类别（6912.00.35或6912.00.44）； - 塑料杯归入3924章节，但需确认是否为“餐具/炊具”。若仅为简单容器，可能归入其他子目，但在本数据集中，3924.10系列为正确方向。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
✅ 政策背景：基础关税 + 加征关税（Section 301） + 122条款关税（特定条款）
🎯 1. 7013.49.60.90 —— 玻璃材质马克杯（饮用/餐桌）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础关税 | 7.2% |
| 加征关税 (Section 301) | 7.5% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 24.7% |
| 税额计算 | 按 CIF 价值 × 24.7% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | Base: 7.2% → Sec301: 7.5% → 122: 10% |
📌 解释：
- 这是玻璃杯中最常见的归类之一，税率适中； - 若产品被误判为厨房专用（7013.49.20），税率将飙升，见下文。
🎯 2. 7013.49.20.90 —— 玻璃材质马克杯（餐桌/厨房）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础关税 | 22.5% |
| 加征关税 (Section 301) | 7.5% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 40.0% |
| 税额计算 | 按 CIF 价值 × 40.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | Base: 22.5% → Sec301: 7.5% → 122: 10% |
📌 注意：
- 高风险项！ 此 HS Code 的基础关税高达 22.5%，远高于7013.49.60.90的 7.2%； - 区别在于“用途描述”。若申报为“厨房用品”或“烹饪辅助工具”，可能被归入此类； - 建议：明确申报为“饮用杯（Drinking Mug）”而非“厨房用具（Kitchen Utensil）”，以争取归入7013.49.60.90。
🎯 3. 6912.00.44.00 —— 非瓷质/非骨瓷陶瓷马克杯
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础关税 | 10.0% |
| 加征关税 (Section 301) | 0.0% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 20.0% |
| 税额计算 | 按 CIF 价值 × 20.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | Base: 10.0% → Sec301: 0.0% → 122: 10% |
📌 解释：
- 优势项！ 加征关税为 0%，总税率仅为 20%； - 适用于炻器（Stoneware）、陶器（Earthenware）等非纯瓷陶瓷杯； - 若产品确认为“骨瓷（Bone China）”或“高级瓷”，可能不适用此代码，需进一步核实。
🎯 4. 6912.00.35.10 —— 非瓷制陶瓷材质马克杯
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础关税 | 9.8% |
| 加征关税 (Section 301) | 0.0% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 19.8% |
| 税额计算 | 按 CIF 价值 × 19.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | Base: 9.8% → Sec301: 0.0% → 122: 10% |
📌 解释：
- 最优税率项！ 总税率仅 19.8%，且无 Section 301 加征； - 适用于大多数日常使用的炻瓷、强化瓷马克杯； - 建议：尽量通过材质证明（如检测报告）将其归入此类，以最大化成本优势。
🎯 5. 3924.10.20.00 —— 塑料或陶瓷材质马克杯（餐具厨具）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础关税 | 6.5% |
| 加征关税 (Section 301) | 7.5% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 24.0% |
| 税额计算 | 按 CIF 价值 × 24.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | Base: 6.5% → Sec301: 7.5% → 122: 10% |
📌 注意：
- 此代码描述较宽泛（“塑料或陶瓷”），海关可能要求提供详细材质证明； - 若主体为塑料，且被认定为“餐具”，则适用此税率； - 若被认定为“炊具”或非餐具，税率可能变化，需谨慎申报。
🎯 6. 3924.10.40.00 —— 塑料材质马克杯（餐具/炊具）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础关税 | 3.4% |
| 加征关税 (Section 301) | 0.0% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 13.4% |
| 税额计算 | 按 CIF 价值 × 13.4% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | Base: 3.4% → Sec301: 0.0% → 122: 10% |
📌 解释：
- 最低税率项！ 总税率仅 13.4%，且无 Section 301 加征； - 适用于纯塑料马克杯（如 PP、Tritan 材质）； - 建议：若产品为塑料材质，务必确保申报清晰，避免被误归为“非餐具”导致税率上升。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 材质证明（Material Spec） | ✔️ | 明确标注“Glass”、“Ceramic”、“Plastic”等，最好有第三方检测报告 |
| ✅ 产品照片（含整体+细节） | ✔️ | 清晰展示杯身、把手、底部标记、包装 |
| ✅ 用途说明（Intended Use） | ✔️ | 明确为“Drinking Mug”而非“Kitchen Utensil”或“Cookware” |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 描述需与 HS Code 一致，避免模糊词汇如“Container” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产品，可申请优惠税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明数量、重量、体积，确保与申报一致 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “材质要准，用途要明，陶瓷避瓷，塑料避具！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 玻璃杯 | 7013.49.60.90 (饮用) |
误报为“厨房用品” → 40% |
| 陶瓷杯 | 6912.00.35.10 (非瓷制) |
误报为“瓷质” → 税率未知或更高 |
| 塑料杯 | 3924.10.40.00 |
误报为“玩具”或“其他” → 可能加征更高 |
| 混合材质 | 按主要材质归类 | 拆分申报 → 复杂且易出错 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 带盖子/吸管的马克杯 | 若盖子为硅胶/塑料，仍按杯身材质归类 |
| 定制Logo马克杯 | 提供设计稿和印刷工艺说明，避免被认定为“广告品” |
| 陶瓷杯是否为“瓷”？ | 提供吸水率测试报告。若吸水率 < 0.5%，可能归为“瓷质”，税率不同；若 > 0.5%，归为“非瓷质” |
| 塑料杯是否为“食品级”？ | 提供 FDA、LFGB 等食品安全认证，避免被认定为“非餐具” |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐 HS Code (示例) | 关税 (中国产) | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 6912.00.35.10 |
19.8% | FDA + Prop 65 | 税率最低项，推荐陶瓷杯 |
| 🇺🇸 美国 | 3924.10.40.00 |
13.4% | FDA + Prop 65 | 塑料杯最优税率 |
| 🇺🇸 美国 | 7013.49.60.90 |
24.7% | FDA + Prop 65 | 玻璃杯常见税率 |
| 🇪🇺 欧盟 | 6912.00.00 |
6.5% | LFGB + REACH | 无高额附加税 |
| 🇨🇳 中国 | 6912.00.00 |
8-14% | 无额外认证 | 基础关税较低 |
| 🇯🇵 日本 | 6912.00.00 |
8-12% | 食品卫生法 | 需提供材质证明 |
📌 结论：
- 美国市场对陶瓷和塑料杯较为友好（13.4%-20%），但玻璃杯税率较高（24.7%-40%）； - 玻璃杯需特别小心用途描述，避免被归入高税率类别； - 陶瓷杯建议按“非瓷制”申报，以享受无 Section 301 加征的优惠。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“玻璃马克杯”申报为“厨房用具”
👉 后果：税率从 24.7% 飙升至 40% → 补税+滞纳金！
❌ 错误2：将“陶瓷马克杯”申报为“瓷质”
👉 后果：若无法提供瓷质证明，海关可能强制归入“非瓷质”或更高税率类别 → 清关延误
❌ 错误3：塑料杯未提供 FDA 证明
👉 后果：被认定为“非食品接触材料” → 退运或销毁
❌ 错误4：混合材质产品未明确主体材质
👉 后果：海关要求提供详细材质比例 → 延误放行
✅ 正确做法：
“Ceramic Mug, Stoneware, Non-Ceramic, for Drinking, Food Grade, Model XYZ”
“Plastic Mug, PP Material, Food Contact, with Lid, Model ABC”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “玻璃看用途，陶瓷避瓷质，塑料看食品，税率差一半！”
🔹 “HS Code 定生死，税率差 20 点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
- 若你的产品原产于越南、泰国、墨西哥，可申请 IEEPA 豁免，税率可能大幅降低；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），特别是对于混合材质或用途模糊的产品；
- 陶瓷杯务必准备吸水率检测报告，以争取归入 6912.00.35.10（19.8%）而非更高税率。
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用户评价
关于 HS 编码归类
协调制度（HS）是由世界海关组织（WCO）制定的国际贸易商品分类标准。全球 200 多个国家采用 HS 系统作为海关关税、贸易统计和进出口监管的基础。
每个 HS 编码遵循以下层级结构：
- 章（2 位）——商品大类（例如：第 84 章：机器和机械设备）
- 品目（4 位）——章内的更具体分类
- 子目（6 位）——国际通用细分，所有 WCO 成员国统一使用
- 本国细分（8-10 位）——各国自行扩展的细分编码，如美国 HTSUS 10 位编码
正确的 HS 编码归类对于顺利通关、准确缴纳关税和遵守贸易法规至关重要。错误归类可能导致海关延误、多缴关税或罚款。
从CN进口到US时，适用的关税税率可能包括：
- 最惠国（MFN）税率——适用于 WTO 成员国的标准关税税率
- 普通税率——适用于无贸易协定国家
- 贸易救济关税——附加关税，如 301 条款（反倾销）、232 条款（国家安全）或反补贴税
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