马桶刷
CN → US| HS Code | Tariff Rate | Origin | Destination | Doc |
|---|---|---|---|---|
| 3924905650 | 20.9% | CN | US | Official Doc |
| 3926909989 | 22.8% | CN | US | Official Doc |
| 3926909905 | 22.8% | CN | US | Official Doc |
| 3924900500 | 20.6% | CN | US | Official Doc |
| 9603294090 | 0.0% | CN | US | Official Doc |
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🚽 马桶刷（Toilet Brush Accessories）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“马桶刷”吗？
马桶刷，是用于清洁马桶内壁、去除污渍和异味的卫生清洁工具。其核心组成部分包括刷头（刷毛/刷面）和刷柄（手柄/连接杆）。在国际贸易中，刷头作为独立部件或配件，常因材质、形态和用途不同而被归入多个HS Code类别。
⚠️ 关键区分点：
- 若为塑料材质、仅用于马桶清洁、作为刷头配件或零配件 → 归入 3924.90.56.50 / 3926.90.99.89 / 3926.90.99.05
- 若为整体马桶刷（含刷头+刷柄） → 可能归入 9603.29.40.90（浴用刷）
- 若为非塑料材质（如金属、竹木）→ 归类逻辑不同，本指南不涉及
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 是否为刷头配件 | 材质 |
|---|---|---|---|---|
3924.90.56.50 |
塑料马桶刷头，材质为塑料，用途为卫生或厕所用品，形态为刷头配件 | 仅刷头部分，用于替换或组装 | ✅ 是 | 塑料 |
3926.90.99.89 |
塑料马桶刷头，材质为塑料，形态为刷头零配件，属于其他塑料制品兜底分类 | 通用型塑料刷头，无特定用途说明 | ✅ 是 | 塑料 |
3926.90.99.05 |
塑料马桶刷头，材质为塑料，形态为刷头部件，符合其他塑料制品归类逻辑 | 用于马桶清洁的塑料刷头组件 | ✅ 是 | 塑料 |
3924.90.05.00 |
塑料马桶刷头，材质为塑料，形态为家用或卫生用品部件，符合其他类目兜底匹配 | 通用型家用清洁刷头 | ✅ 是 | 塑料 |
9603.29.40.90 |
浴用刷，属于盥洗刷范畴，用于人体盥洗，材质无冲突 | 用于洗澡、身体清洁的刷子，非马桶专用 | ❌ 否 | 无明确限制（但通常为塑料/尼龙） |
🔍 重点提醒：
- “刷头” ≠ “整支马桶刷”，若仅申报刷头，必须明确其为“配件”或“零配件”； - 若刷头与刷柄一体、带手柄结构，不能归入刷头类，应考虑是否属于“整刷”或“盥洗刷”； - 所有塑料刷头类目均可能触发附加关税，需特别注意税负。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 3924.90.56.50 —— 塑料马桶刷头（刷头配件）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 3.4%（ad valorem） |
| 加征关税 | 7.5%（来自USITC 301条款） |
| 122条款关税 | 10%（依据《1974年贸易法》第122条，针对中国特定商品） |
| 总税率 | 20.9% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 20.9% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | USITC:3924.90.56.50 → FOOTNOTE:9903.88.01 → IEEPA:9903.01.25 → 122:9903.01.24 |
📌 解释：
- 基础关税3.4%：适用于“其他塑料制品”中的非特定子目； - 加征关税7.5%：源自《美国贸易法》第301条，针对中国进口商品； - 122条款关税10%：依据《1974年贸易法》第122条，对特定中国产品加征，不可豁免； - 合计20.9%，属于中高关税，需提前评估成本。
🎯 2. 3926.90.99.89 —— 塑料马桶刷头（零配件，兜底分类）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.3% |
| 加征关税 | 7.5% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 22.8% |
| 税额计算 | CIF × 22.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:3926.90.99.89 → FOOTNOTE:9903.88.01 → IEEPA:9903.01.25 → 122:9903.01.24 |
📌 注意：
- “3926.90.99.89”为其他塑料制品兜底条款，适用于无法归入更具体子目的塑料部件； - 尽管基础税率更高（5.3%），但整体税负仍高于3924.90.56.50； - 若能提供证据证明其属于“刷头配件”，建议优先申报3924.90.56.50以降低税负。
🎯 3. 3926.90.99.05 —— 塑料马桶刷头（部件，符合兜底逻辑）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.3% |
| 加征关税 | 7.5% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 22.8% |
| 税额计算 | CIF × 22.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:3926.90.99.05 → FOOTNOTE:9903.88.01 → IEEPA:9903.01.25 → 122:9903.01.24 |
📌 解释：
- 与3926.90.99.89几乎完全相同，仅编号不同； - 归类逻辑一致，均属“其他塑料制品”兜底； - 建议在申报时优先选择更具体的HS Code，如3924.90.56.50。
🎯 4. 3924.90.05.00 —— 塑料马桶刷头（家用/卫生用品部件，兜底匹配）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 3.1% |
| 加征关税 | 7.5% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 20.6% |
| 税额计算 | CIF × 20.6% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:3924.90.05.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 → IEEPA:9903.01.25 → 122:9903.01.24 |
📌 优势分析：
- 基础税率最低（3.1%），比3924.90.56.50还低0.3%； - 总税率20.6%，为所有选项中最低； - 若产品符合“家用或卫生用品部件”定义，强烈推荐使用此HS Code！
🎯 5. 9603.29.40.90 —— 浴用刷（盥洗刷范畴）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0.2¢ each + 7%（按件计价+从价） |
| 加征关税 | 0.0% |
| 122条款关税 | 10% |
| 总税率 | 0.2¢ each + 7% + 10% = 17% + 0.2¢/件 |
| 税额计算 | 按件数 × 0.2¢ + CIF价值 × 17% |
| 是否可享受微量豁免 | ✅ 可（de_minimis applies） |
| 法律依据路径 | USITC:9603.29.40.90 → FOOTNOTE:9903.88.01 → 122:9903.01.24 |
📌 关键提醒：
- 仅适用于“用于人体盥洗”的刷子，如洗澡刷、身体去角质刷； - 若为马桶刷头，不符合“盥洗用途”，严禁误用此HS Code； - 虽总税率较低（17%），但需满足“盥洗用途”定义，否则将面临归类错误、补税、罚款！
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 明确标注“Plastic Toilet Brush Head, for Toilet Cleaning, Not for Body Washing” |
| ✅ 产品照片（含铭牌） | ✔️ | 清晰显示“toilet brush head”、“not for bathing” |
| ✅ 结构图/拆解图 | ✔️ | 展示刷头与刷柄分离结构 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | RoHS、REACH、FDA（若适用） |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 注明“Plastic Toilet Brush Head, Component for Toilet Cleaning” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产，可申请优惠税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明“刷头”为配件，非整支刷具 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “刷头不整，用途明确，选对码，税降2%！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 仅刷头，无手柄 | 3924.90.05.00 或 3924.90.56.50 |
误报为“整刷” → 税率高达22.8% |
| 刷头为塑料，用于马桶 | 3924.90.05.00（推荐） |
误用9603.29.40.90 → 归类错误 |
| 刷头为塑料，无具体用途 | 3926.90.99.89 |
可选，但税高，建议避免 |
| 刷头与手柄一体 | 应申报为“整支马桶刷” → 重新评估归类 | 拆分申报 → 风险极高 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 刷头带小孔/排水设计 | 明确说明“用于马桶清洁，非人体使用” |
| 刷头为可替换式 | 提供“配件”说明，强调“非整刷” |
| 刷头为环保可降解塑料 | 可申请“环保材料”备案，但不影响HS Code |
| 刷头用于商用酒店/医院 | 仍归类为“马桶刷头”，不改变税则 |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 3924.90.05.00 |
20.6% | RoHS + REACH | 122条款10%不可豁免 |
| 🇨🇳 中国 | 3924.90.05.00 |
5% | CCC + RoHS | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 3924.90.05.00 |
0%（若符合CE） | CE + REACH | 无附加税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 3924.90.05.00 |
5% | RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 3924.90.05.00 |
0% | PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对马桶刷头加征高额附加税的市场； - 中国产马桶刷头在美税负高达20.6%~22.8%，建议提前评估； - 若产品用于人体盥洗，必须使用9603.29.40.90，否则归类错误。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“马桶刷头”申报为“浴用刷”（9603.29.40.90）
👉 后果：用途不符，归类错误 → 补税+罚款+退运
❌ 错误2：将“刷头”申报为“整支马桶刷”
👉 后果：税负从20.6%升至22.8%，且可能被认定为“整刷”需额外认证
❌ 错误3：未提供用途说明，仅写“plastic brush head”
👉 后果：海关无法判断用途 → 延迟放行或要求补证
❌ 错误4：使用“3926.90.99.89”或“3926.90.99.05”作为首选
👉 后果：税负更高，除非无法归入更具体子目，否则不推荐
✅ 正确做法：
“Plastic Toilet Brush Head, Replacement Part, for Toilet Cleaning, Not for Body Washing, Model XYZ, RoHS Certified”
🎯 七、结语：精准归类，降本增效，合规出海！
🎯 记住口诀：
🔹 “刷头不整，用途明确，选
3924.90.05.00，税最低！”
🔹 “马桶刷 ≠ 浴用刷，别混淆，否则补税上万！”
🔹 “122条款10%不可豁免，提前算税，别踩坑！”
📌 小贴士：
- 若你的马桶刷头原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
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About HS Code Classification
The Harmonized System (HS) is an internationally standardized nomenclature developed by the World Customs Organization (WCO) to classify traded products. Over 200 countries use the HS system as the basis for customs tariffs, trade statistics, and import/export regulations.
Each HS code follows a hierarchical structure:
- Chapter (2 digits) — Broad category of goods (e.g., Chapter 84: Machinery and Mechanical Appliances)
- Heading (4 digits) — More specific grouping within the chapter
- Subheading (6 digits) — Internationally standardized breakdown, used by all WCO member countries
- National subdivisions (8-10 digits) — Country-specific extensions for further classification, such as US HTSUS 10-digit codes
Correct HS code classification is essential for smooth customs clearance, accurate duty payment, and compliance with trade regulations. Misclassification can lead to customs delays, overpayment of duties, or penalties.
When importing from CN to US, the applicable tariff rates may include:
- Most-Favored-Nation (MFN) rate — The standard duty rate applied to WTO members
- General rate — Applied to countries without trade agreements
- Trade remedy duties — Additional tariffs such as Section 301 (anti-dumping), Section 232 (national security), or countervailing duties
The information provided on this page is for reference purposes only. For official classification, please consult with your local customs authority or a licensed customs broker.