餐桌垫
CN → US| HS Code | Tariff Rate | Origin | Destination | Doc |
|---|---|---|---|---|
| 4823908000 | 35.0% | CN | US | Official Doc |
| 4823908680 | 35.0% | CN | US | Official Doc |
| 3926100000 | 15.3% | CN | US | Official Doc |
| 5903102090 | 35.0% | CN | US | Official Doc |
| 3924901050 | 13.3% | CN | US | Official Doc |
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🍽️ 餐桌垫（Table Mats & Placemats）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“餐桌垫”吗？
餐桌垫，是餐桌装饰与保护的核心单品，广泛应用于家庭、餐厅及酒店场景。在国际贸易归类中，其 HS Code 完全取决于材质与形态，不同材质对应截然不同的税率逻辑：
纸质/纤维类餐桌垫：由纸、纸板、纤维板制成，通常用于一次性或短期装饰，归类于第48章；
塑料/橡胶类餐桌垫：由PVC、PE、橡胶等高分子材料制成，具有防水、耐油特性，归类于第39章或第59章；
其他塑料制品：若作为通用塑料餐具或装饰品，可能归入3924项下。
⚠️ 关键区分点：
- 若材质为纸或纤维（含覆膜纸质），归入 4823.90 系列；
- 若材质为浸渍塑料的片状材料（如PVC涂层面料），归入 5903.10；
- 若为普通塑料餐具/装饰品，归入 3926.10 或 3924.90。
- 材质认定是清关第一关！务必提供材质证明（MSDS或成分表）。
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 适用场景 | 材质特征 |
|---|---|---|---|
4823.90.80.00 |
办公桌垫/餐桌垫，材质为纸、纸板或纤维类，功能属于垫片/垫圈类别的扩展应用 | 纸质餐垫、牛皮纸垫、纤维板垫 | ✅ 纸/纸板/纤维 |
4823.90.86.80 |
办公桌垫/餐桌垫，材质为纸、纸板或覆膜纸质，符合其他纸制品兜底类目 | 覆膜纸餐垫、印刷纸垫 | ✅ 纸/覆膜纸 |
3926.10.00.00 |
办公桌垫/餐桌垫，材质为塑料或橡胶类制品，属于办公用品 | 塑料餐垫、橡胶防滑垫 | ✅ 塑料/橡胶 |
5903.10.20.90 |
办公桌垫/餐桌垫，材质为PVC等塑料，形态为浸渍或覆盖塑料层的片状材料 | PVC涂层餐垫、防水布垫 | ✅ PVC浸渍片材 |
3924.90.10.50 |
餐桌装饰，材质为塑料，用途为餐桌装饰品 | 塑料装饰餐垫、节日主题垫 | ✅ 通用塑料装饰 |
🔍 重点提醒：
- 纸质类（4823） 和 PVC浸渍类（5903） 税率高达 35%（因加征25%+122条款10%）；
- 普通塑料办公用品（3926.10） 和 塑料装饰品（3924.90） 税率较低，分别为 15.3% 和 13.3%；
- 切勿将PVC浸渍垫误报为普通塑料垫，否则面临高额补税风险！
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 4823.90.80.00 —— 纸质/纤维类餐桌垫
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0%（ad valorem） |
| USITC附加税 | +25%（来自USITC Footnote 9903.88.01） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对中国/香港产品，自2025年11月10日起） |
| 总税率 | 35% |
| 税额计算 | CIF价值 × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → USITC:4823.90.80.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “USITC附加税25%”来自《美国贸易法》第301条款；
- “IEEPA 10%”为《国际紧急经济权力法》下的对华加征关税；
- 合计35%，属于高关税，建议提前评估成本。
🎯 2. 4823.90.86.80 —— 覆膜纸质餐桌垫
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9901.25 → USITC:4823.90.86.80 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 与上一条同属“纸制品类”，税率完全一致；
- 即使是“覆膜纸”、“印刷纸垫”，只要材质含纸/纤维，均适用此税则。
🎯 3. 3926.10.00.00 —— 塑料/橡胶类餐桌垫
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.3%（ad valorem） |
| USITC附加税 | 0%（3926项下无301条款25%加征） |
| IEEPA附加税 | +10%（针对中国产品） |
| 总税率 | 15.3% |
| 税额计算 | CIF × 15.3% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.24 → USITC:3926.10.00.00 |
📌 注意：
- 基础税率5.3%，加上IEEPA 10%，合计15.3%；
- 比纸制品低近20个百分点，是成本优化的关键！
🎯 4. 5903.10.20.90 —— PVC浸渍塑料餐桌垫
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| USITC附加税 | +25% |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 35% |
| 税额计算 | CIF × 35% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.25 → USITC:5903.10.20.90 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 注意：
- 尽管材质为塑料，但形态为“浸渍塑料层的片状材料”，归入5903；
- 税率高达35%，务必避免误报为普通塑料垫！
🎯 5. 3924.90.10.50 —— 塑料餐桌装饰品
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 3.3% |
| USITC附加税 | 0%（3924项下无301条款25%加征） |
| IEEPA附加税 | +10% |
| 总税率 | 13.3% |
| 税额计算 | CIF × 13.3% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | IEEPA:9903.01.24 → USITC:3924.90.10.50 |
📌 注意：
- 基础税率3.3%，加上IEEPA 10%，合计13.3%；
- 最低税率之一，适用于纯装饰性塑料餐垫。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 材质证明（MSDS/成分表） | ✔️ | 明确标注“Paper”、“PVC”、“Plastic”等 |
| ✅ 产品照片（含纹理/截面） | ✔️ | 清晰显示材质特征，如纸纤维、PVC涂层 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Table Mat, Material: [Paper/PVC]” |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明数量、重量、包装方式 |
| ✅ 第三方检测报告 | ✔️ | 若含PVC，需提供环保认证（如REACH、FDA） |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 确认原产地为中国，避免优惠税率误用 |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “材质决定HS，纸PVC高税，塑料低税，申报精准省大钱！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 纸质/纤维餐垫 | 4823.90.80.00 / 4823.90.86.80 |
误报为“塑料垫” → 15.3% vs 35% |
| PVC浸渍餐垫 | 5903.10.20.90 |
误报为“普通塑料垫” → 15.3% vs 35% |
| 塑料办公/装饰垫 | 3926.10.00.00 / 3924.90.10.50 |
误报为“纸垫” → 15.3% vs 35% |
| 混合材质餐垫 | 按主要材质或功能主导材质归类 | 模糊申报 → 海关查验延迟 |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 混合材质（如纸+塑料膜） | 若塑料层占比<10%，可按纸类申报；若>10%，建议按塑料申报并咨询专业报关行 |
| 带印刷图案的餐垫 | 仍按材质归类，印刷不影响HS Code |
| 定制Logo餐垫 | 提供设计稿，避免被认定为“非标准” |
| 出口转内销 | 若在中国境内销售，需办理CCC认证（若适用） |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 3926.10.00.00 / 3924.90.10.50 |
13.3%~15.3%（塑料类） | FDA/REACH（若含食品接触） | 纸/PVC类35% |
| 🇨🇳 中国 | 4823.90.80.00 / 3926.10.00.00 |
0%~5% | 无特殊要求 | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 3926.90.97 / 4823.90 |
0%~6.5% | CE/REACH | 无加征关税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 3926.90.99 / 4823.90 |
5% | GOTS（若有机棉） | 无加征关税 |
| 🇯🇵 日本 | 3926.90.90 / 4823.90 |
0%~5% | PSE（若含电子元件） | 无加征关税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对纸/PVC类餐桌垫加征高额附加税的市场；
- 塑料类餐桌垫在美关税最低，建议优先采用塑料材质以降低成本；
- 欧盟、日本等市场无加征关税，税率更友好。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将“PVC浸渍餐垫”误报为“普通塑料垫”
👉 后果：税率从35%降至15.3% → 补税+罚款+信用降级！
❌ 错误2：将“纸质餐垫”误报为“塑料制品”
👉 后果：税率从35%降至15.3% → 看似省税，实则因材质不符被退运！
❌ 错误3：未提供材质证明，仅写“Table Mat”
👉 后果：海关无法判断材质 → 延迟放行，产生仓储费！
❌ 错误4：使用“Office Pad”作为申报名称
👉 后果：若实际为餐垫，归类错误 → 补税+滞纳金
✅ 正确做法：
“Table Mat, Material: PVC Coated Fabric, Size: 12x12 inch, Designed for Dining Table Use, FDA Compliant”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “材质决定HS，纸PVC高税，塑料低税，申报精准省大钱！”
🔹 “HS Code定生死，税率差20点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
若你的餐桌垫原产于越南、墨西哥、泰国，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
📣 立即行动：
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About HS Code Classification
The Harmonized System (HS) is an internationally standardized nomenclature developed by the World Customs Organization (WCO) to classify traded products. Over 200 countries use the HS system as the basis for customs tariffs, trade statistics, and import/export regulations.
Each HS code follows a hierarchical structure:
- Chapter (2 digits) — Broad category of goods (e.g., Chapter 84: Machinery and Mechanical Appliances)
- Heading (4 digits) — More specific grouping within the chapter
- Subheading (6 digits) — Internationally standardized breakdown, used by all WCO member countries
- National subdivisions (8-10 digits) — Country-specific extensions for further classification, such as US HTSUS 10-digit codes
Correct HS code classification is essential for smooth customs clearance, accurate duty payment, and compliance with trade regulations. Misclassification can lead to customs delays, overpayment of duties, or penalties.
When importing from CN to US, the applicable tariff rates may include:
- Most-Favored-Nation (MFN) rate — The standard duty rate applied to WTO members
- General rate — Applied to countries without trade agreements
- Trade remedy duties — Additional tariffs such as Section 301 (anti-dumping), Section 232 (national security), or countervailing duties
The information provided on this page is for reference purposes only. For official classification, please consult with your local customs authority or a licensed customs broker.