马桶
CN → US| HS Code | Tariff Rate | Origin | Destination | Doc |
|---|---|---|---|---|
| 7324900000 | 85.0% | CN | US | Official Doc |
| 6910100010 | 15.8% | CN | US | Official Doc |
| 6910100005 | 15.8% | CN | US | Official Doc |
| 7324290000 | 60.0% | CN | US | Official Doc |
| 3922900000 | 41.3% | CN | US | Official Doc |
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🚽 马桶（Toilets for Sanitary Fixtures）
🌐 HS Code 参考与清关指南 | 2026年最新税则全解析 | 专业级通关策略
📌 一、产品定义与分类：你真的了解“马桶”吗？
马桶，是现代住宅、商业建筑与公共设施中不可或缺的卫生洁具，主要用于排泄物的收集与冲洗。在国际贸易中，其归类取决于材质与结构形态，核心判断标准如下：
⚠️ 关键区分点：
- 若材质为陶瓷（Ceramic）→ 归入 6910.10.00.05 / 6910.10.00.10
- 若材质为铁、钢（Iron/Steel）→ 归入 7324.90.00.00
- 若为一体式水槽便器（一体式坐便器）→ 优先适用 6910.10.00.10💡 特别提醒：
- “马桶” ≠ “坐便器” ≠ “便器” → 虽然功能一致，但结构设计与材质决定HS Code； - 不可将陶瓷马桶误归为铁制，否则将面临高税率补税+罚款！
📦 二、HS Code 分类明细（2026年最新税则权威对照）
| HS Code | 产品描述 | 材质推断 | 是否符合特定结构 | 适用场景 |
|---|---|---|---|---|
7324.90.00.00 |
铁或钢制其他卫生器具，非特定形状 | 铁/钢 | ❌ 不适用 | 非陶瓷材质的马桶，如钢制底座+塑料坐圈 |
6910.10.00.10 |
一体式水槽便器（一体式坐便器），陶瓷材质 | 陶瓷 | ✅ 是 | 常见于家庭、酒店、写字楼的整套陶瓷马桶 |
6910.10.00.05 |
便器（坐便器），陶瓷材质，非一体式 | 陶瓷 | ✅ 是 | 单独马桶本体，搭配独立水箱或分体式结构 |
7324.29.00.00 |
非特定形状的钢铁制浴桶/浴缸 | 钢铁 | ❌ 不适用 | 仅适用于浴桶，不适用于马桶 |
3922.90.00.00 |
塑料制卫生洁具，非特定形状 | 塑料 | ✅ 是 | 塑料马桶（如临时厕所、户外用） |
🔍 重点提醒：
- 陶瓷马桶无论是否一体式，均优先归入 6910.10.00.05 / 6910.10.00.10； - 钢制马桶若非特定形状，归入 7324.90.00.00； - 塑料马桶归入 3922.90.00.00，但需确认是否为“卫生洁具”用途。
💰 三、2026年最新关税税率详解（含附加税、政策附加）
✅ 适用国家：美国（US）
✅ 原产地：中国（CN）
✅ 生效时间：2025年11月10日起（含后续进口）
🎯 1. 7324.90.00.00 —— 铁或钢制其他卫生器具（非陶瓷马桶）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0%（ad valorem） |
| 加征关税 | +25%（来自USITC第301条款） |
| 122条款关税10%（钢、铝、铜制品） | +10%（根据《1930年关税法》第122条） |
| 钢、铝、铜制品加征关税 | +50%（针对钢铁类制品，含“额外附加税”） |
| 总税率 | 85.0% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 85% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可（deny_de_minimis） |
| 法律依据路径 | USITC:7324.90.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 → 122条款:9903.01.24 → Steel/Aluminum/Copper:9903.01.25 |
📌 解释：
- “加征关税25%”来自《美国贸易法》第301条款，针对中国产商品； - “122条款10%”为《1930年关税法》对钢铁制品的特别附加； - “钢、铝、铜制品加征关税50%”为叠加性惩罚性关税，适用于所有钢铁类卫生器具； - 合计85%，属于极高关税，清关成本极高！
🎯 2. 6910.10.00.10 —— 一体式水槽便器（陶瓷材质，一体式）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.8%（ad valorem） |
| 加征关税 | 0%（无301条款加征） |
| 122条款关税10%（钢、铝、铜制品） | 0%（非钢铁制品，不适用） |
| 总税率 | 15.8% |
| 税额计算 | 按CIF价值 × 15.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ✅ 可（de_minimis: 8%） |
| 法律依据路径 | USITC:6910.10.00.10 → FOOTNOTE:9903.88.01 → 122条款:9903.01.24（不适用） |
📌 解释：
- “基础税率5.8%”为正常关税； - 无301条款加征，因陶瓷制品不在“301清单”内； - “122条款10%”不适用，因陶瓷非金属； - 总税率仅15.8%，且可享受8%微量豁免，即若税额低于8%，可免税进口！
🎯 3. 6910.10.00.05 —— 便器（陶瓷材质，非一体式）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 5.8% |
| 加征关税 | 0% |
| 122条款关税10% | 0% |
| 总税率 | 15.8% |
| 是否可享受微量豁免 | ✅ 可（8%） |
| 法律依据路径 | 同上 |
📌 注意：
- 与6910.10.00.10税率完全一致； - 仅结构不同（分体式 vs 一体式），不影响税率； - 关键点：只要材质为陶瓷，税率即为15.8%，远低于钢制马桶的85%！
🎯 4. 7324.29.00.00 —— 非特定形状的钢铁制浴桶（非马桶）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 0% |
| 加征关税 | 0% |
| 122条款关税10%（钢、铝、铜制品） | +10% |
| 钢、铝、铜制品加征关税 | +50% |
| 总税率 | 60.0% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:7324.29.00.00 → 122条款:9903.01.24 → Steel/Aluminum/Copper:9903.01.25 |
📌 警告：
- 此HS Code不适用于马桶！
- 仅适用于浴桶/浴缸，若误将马桶归入此码，将被认定为归类错误，面临补税+罚款！
🎯 5. 3922.90.00.00 —— 塑料制卫生洁具（非特定形状）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 基础税率 | 6.3% |
| 加征关税 | +25%（301条款） |
| 122条款关税10% | 0%（非金属） |
| 总税率 | 41.3% |
| 是否可享受微量豁免 | ❌ 不可 |
| 法律依据路径 | USITC:3922.90.00.00 → FOOTNOTE:9903.88.01 |
📌 解释：
- “加征关税25%”来自301条款； - 塑料材质不适用122条款； - 总税率41.3%，虽低于钢制马桶，但仍属高关税，需提前评估成本。
🛠️ 四、清关实操建议（实战避坑指南）
✅ 1. 准备材料清单（缺一不可）
| 材料 | 必须提供 | 说明 |
|---|---|---|
| ✅ 产品规格书 | ✔️ | 包含材质、结构图、尺寸、冲水方式、承重 |
| ✅ 材质检测报告 | ✔️ | 陶瓷/钢/塑料的第三方检测报告（如SGS） |
| ✅ 产品照片（含铭牌） | ✔️ | 清晰显示型号、品牌、材质标识 |
| ✅ 商业发票 | ✔️ | 明确标注“Ceramic Toilet”或“Steel Toilet” |
| ✅ 原产地证明（CO） | ✔️ | 若为非中国产，可申请优惠税率 |
| ✅ 装箱单 | ✔️ | 说明是否为整机、是否含配件（如水箱、螺丝） |
✅ 2. 申报技巧（关键口诀）
🔥 “材质定税，陶瓷15.8，钢制85，塑料41.3，一体分体都一样！”
| 情况 | 正确申报方式 | 错误做法 |
|---|---|---|
| 陶瓷一体式马桶 | 6910.10.00.10 |
误报为7324.90.00.00 → 税率85% |
| 陶瓷分体式马桶 | 6910.10.00.05 |
误报为6910.10.00.10 → 无大错，但需准确 |
| 钢制马桶 | 7324.90.00.00 |
误报为6910.10.00.10 → 税率85% vs 15.8% |
| 塑料马桶 | 3922.90.00.00 |
误报为6910.10.00.05 → 税率41.3% vs 15.8% |
✅ 3. 特殊情况处理
| 情况 | 处理建议 |
|---|---|
| 陶瓷马桶带智能功能（如加热座圈、自动冲水） | 仍归 6910.10.00.05 或 6910.10.00.10，不因智能功能升级税率 |
| 马桶+水箱+支架一体包装 | 整机申报，不可拆分，否则每项税率飙升 |
| OEM定制马桶 | 提供客户订单+设计图纸，避免被认定为“非标准” |
| 出口至非美国市场 | 可申请“非美国市场”申报，税率可能更低（如欧盟0%、中国5%） |
🌍 五、全球主要市场清关对比（2026年最新）
| 国家/地区 | 推荐HS Code | 关税 | 认证要求 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美国 | 6910.10.00.10 |
15.8%（陶瓷） | FDA（非食品） | 8%微量豁免 |
| 🇨🇳 中国 | 6910.10.00.05 |
5% | CCC + RoHS | 无附加税 |
| 🇪🇺 欧盟 | 6910.10.00.05 |
0%（CE认证） | CE + ErP | 无附加税 |
| 🇦🇺 澳大利亚 | 6910.10.00.05 |
5% | RCM | 无附加税 |
| 🇯🇵 日本 | 6910.10.00.05 |
0% | PSE | 无附加税 |
📌 结论：
- 美国是唯一对钢制马桶加征85%的市场； - 陶瓷马桶在美税负低，建议优先使用陶瓷材质； - 塑料马桶税负41.3%，成本高，不建议大规模出口。
📌 六、常见错误 & 避坑指南（血泪教训）
❌ 错误1：将陶瓷马桶申报为7324.90.00.00（钢制）
👉 后果：税率从15.8%飙升至85% → 补税+滞纳金+罚款
❌ 错误2：将钢制马桶申报为6910.10.00.10（陶瓷）
👉 后果：归类错误 → 被退运或补税
❌ 错误3：未提供材质证明，仅写“马桶”
👉 后果：海关无法判断材质 → 延迟放行或要求补充材料
❌ 错误4：将“马桶+水箱”拆分为两件申报
👉 后果：每项税率飙升 → 总税额超100%！
✅ 正确做法：
“Ceramic One-Piece Toilet, 6.4L Flush, Model XYZ, 480mm x 720mm, CE & RoHS Certified”
🎯 七、结语：专业申报，省时省力，降本增效！
🎯 记住口诀：
🔹 “材质定税，陶瓷15.8，钢制85，塑料41.3，一体分体都一样！”
🔹 “HS Code定生死，税率差70点，申报差一步，补税上万块！”
📌 小贴士：
- 若你的马桶原产于越南、墨西哥、泰国、马来西亚，可申请 IEEPA豁免，税率仅为 0%~5%；
- 建议提前申请预裁定（Advance Ruling），避免清关风险。
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About HS Code Classification
The Harmonized System (HS) is an internationally standardized nomenclature developed by the World Customs Organization (WCO) to classify traded products. Over 200 countries use the HS system as the basis for customs tariffs, trade statistics, and import/export regulations.
Each HS code follows a hierarchical structure:
- Chapter (2 digits) — Broad category of goods (e.g., Chapter 84: Machinery and Mechanical Appliances)
- Heading (4 digits) — More specific grouping within the chapter
- Subheading (6 digits) — Internationally standardized breakdown, used by all WCO member countries
- National subdivisions (8-10 digits) — Country-specific extensions for further classification, such as US HTSUS 10-digit codes
Correct HS code classification is essential for smooth customs clearance, accurate duty payment, and compliance with trade regulations. Misclassification can lead to customs delays, overpayment of duties, or penalties.
When importing from CN to US, the applicable tariff rates may include:
- Most-Favored-Nation (MFN) rate — The standard duty rate applied to WTO members
- General rate — Applied to countries without trade agreements
- Trade remedy duties — Additional tariffs such as Section 301 (anti-dumping), Section 232 (national security), or countervailing duties
The information provided on this page is for reference purposes only. For official classification, please consult with your local customs authority or a licensed customs broker.